2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案(5)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A：自2010年12月1日起，我國對(duì)外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人征收城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)B：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營(yíng)，并繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，繳納“三稅”中任何一種稅的納稅人都要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，并不是需要同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)C：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅，所以并不是只要繳納消費(fèi)稅就必須同時(shí)繳納城建稅。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，應(yīng)當(dāng)按照納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行，但是由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行，所以甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)被代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅=8×5%=0.4(萬元)。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC：城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額，納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定被加收的滯納金和罰款，不作為城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B：納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不屬于城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額，納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定被加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。則2012年11月甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城建稅=(4+3)×5%=0.35(萬元)。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅=(430-58-14-47+45)×5%=17.8(萬元)。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)2012年10月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=(120-20)×(7%+3%)=10(萬元)。

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】該企業(yè)2012年11月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=[34+30+10+(800-450)×5%]×(5%+3%)=7.32(萬元)。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城建稅，一律不退(返)還。

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A：代收代繳、代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，同時(shí)也是城建稅的代收代繳、代扣代繳義務(wù)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)為代扣代收地;選項(xiàng)B：跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，各油井應(yīng)納的城建稅，在油井所在地繳納;選項(xiàng)D：對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納城建稅。

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