2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題及答案(12)

　　全套試題：2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題及答案16套 

第十二章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)(課后作業(yè))

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.在執(zhí)行甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司控制環(huán)境薄弱。對(duì)此，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師及項(xiàng)目組成員對(duì)審計(jì)程序做出了如下總體修改，其中不正確的是( )。

　　A.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

　　B.通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)

　　C.通過(guò)控制測(cè)試獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)

　　D.增加審計(jì)范圍中所包括的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的數(shù)量

　　2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，甲公司營(yíng)業(yè)收入的結(jié)轉(zhuǎn)采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)該控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，注意到有一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額存在手工修改痕跡。財(cái)務(wù)人員解釋?zhuān)�由于新系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)模塊運(yùn)行不夠穩(wěn)定，運(yùn)算結(jié)果有時(shí)存在誤差，因此采用手工方式予以修正，并且只有財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)在系統(tǒng)中錄入修正數(shù)據(jù)。關(guān)于該項(xiàng)控制測(cè)試的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.該項(xiàng)自動(dòng)化控制的系統(tǒng)模塊存在缺陷，手工干預(yù)會(huì)增大財(cái)務(wù)經(jīng)理凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)和治理層溝通該錯(cuò)報(bào)的原因，并與其討論為完成審計(jì)工作所必需的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要重新評(píng)估營(yíng)業(yè)收入的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平，并重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以和被審計(jì)單位管理層溝通針對(duì)該錯(cuò)報(bào)擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的類(lèi)型

　　3.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案往往更傾向于( )。

　　A.控制測(cè)試方案

　　B.實(shí)質(zhì)性方案

　　C.綜合性方案

　　D.復(fù)合性方案

　　4.在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)時(shí)，以下注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考慮正確的是( )。

　　A.針對(duì)完整性認(rèn)定，實(shí)質(zhì)性程序更有效

　　B.對(duì)于營(yíng)業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定，控制測(cè)試更有效

　　C.針對(duì)應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施函證程序能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　D.針對(duì)應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)認(rèn)定，除了函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要實(shí)施其他更為有效的審計(jì)程序，才能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　5.下列關(guān)于控制測(cè)試的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.將詢(xún)問(wèn)程序與觀察程序相結(jié)合所所獲取的審計(jì)證據(jù)，比將詢(xún)問(wèn)程序與檢查程序相結(jié)合所獲取的審計(jì)證據(jù)在在證實(shí)控制運(yùn)行有效性方面的保證程度低

　　B.如果對(duì)被審計(jì)單位上期審計(jì)中的控制高度信賴(lài)，并且該控制不是針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不進(jìn)行測(cè)試而加以信賴(lài)

　　C.為證實(shí)被審計(jì)單位在開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票后是否由獨(dú)立人員對(duì)發(fā)票的數(shù)量、單價(jià)、金額等進(jìn)行核對(duì)，最有效的控制測(cè)試是“檢查”程序

　　D.為證實(shí)被審計(jì)單位不相容職務(wù)是否分離而進(jìn)行的控制測(cè)試中，可以采用觀察程序

　　6.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司管理層面臨盈利指標(biāo)的壓力而可能提前確認(rèn)收入的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的下列進(jìn)一步審計(jì)程序中，正確的是( )。

　　A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬測(cè)試針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的控制，應(yīng)當(dāng)在期中實(shí)施控制測(cè)試

　　B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬測(cè)試針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的控制，所獲取的審計(jì)證據(jù)必須來(lái)自當(dāng)年的控制測(cè)試

　　C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬測(cè)試針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的控制，可以利用上期和期中控制測(cè)試的審計(jì)證據(jù)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須測(cè)試針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的控制，以確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

　　7.下列選項(xiàng)中，不屬于實(shí)質(zhì)性程序的是( )。

　　A.重新執(zhí)行

　　B.分析程序

　　C.觀察

　　D.檢查

　　8.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)于甲公司應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定，最直接相關(guān)的是( )。

　　A.采用積極方式函證客戶(hù)應(yīng)收賬款的余額

　　B.檢查應(yīng)收賬款賬齡、分析客戶(hù)信用狀況和期后收款情況

　　C.將本年壞賬準(zhǔn)備的金額和去年比較

　　D.采用消極方式函證客戶(hù)應(yīng)收賬款的余額

　　9.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法不正確的是( )。

　　A.評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的范圍越小

　　B.如果控制測(cè)試表明內(nèi)部控制并沒(méi)有有效運(yùn)行，考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍

　　C.在設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要考慮樣本量和選樣方法的有效性等因素

　　D.在實(shí)質(zhì)性分析程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選擇對(duì)高度匯總的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

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