2013注冊會計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案(2)

　　全套試題：2013注冊會計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案14套 

第二章 增值稅法(課后作業(yè))

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的是( )。

　　A.增值稅專用發(fā)票

　　B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

　　C.國際貨運(yùn)發(fā)票

　　D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明貨款100萬元，增值稅17萬元，當(dāng)月繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)(按價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行)2萬元，取得技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票。當(dāng)月銷售貨物取得不含稅收入300萬元，已知：上述發(fā)票均通過認(rèn)證并予以當(dāng)月抵扣，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )萬元。

　　A.34

　　B.32

　　C.30

　　D.28

　　3.下列關(guān)于增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，說法正確的是( )。

　　A.可以結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

　　B.退還給原納稅人尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.不得抵扣也不退還尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.由原納稅人抵扣未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

　　4.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于一般納稅人認(rèn)定及管理的說法中，不正確的是( )。

　　A.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定

　　B.認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定

　　C.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不能申請一般納稅人資格認(rèn)定

　　D.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

　　5.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在( )萬元以下(含本數(shù))的，符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

　　A.50

　　B.80

　　C.100

　　D.120

　　6.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征收率的表述中，不正確的是( )。

　　A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購進(jìn)的屬于不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

　　B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的包裝物，按2%征收率征收增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅

　　D.增值稅一般納稅人銷售舊貨按4%征收率減半征收增值稅

　　7.某企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2012年8月將自己使用過的一臺設(shè)備贈送給其關(guān)聯(lián)企業(yè)，該設(shè)備于2008年6月購進(jìn)，購進(jìn)原價100萬元，已計(jì)提折舊20萬元。當(dāng)期不能確定該設(shè)備的市場銷售價格。則該企業(yè)應(yīng)就上述業(yè)務(wù)繳納增值稅( )萬元。

　　A.13.6

　　B.1.54

　　C.1.6

　　D.13.6

　　8.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅銷售額確定方法的說法中，不正確的是( )。

　　A.采取折扣方式銷售的，僅在發(fā)票的“備注欄”注明折扣額的，應(yīng)該按折扣后的銷售額計(jì)征增值稅

　　B.銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，銷售折扣不得從銷售額中減除

　　C.銷售貨物發(fā)生銷售折讓的，可以按折讓后的貨款為銷售額

　　D.銷售方將自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，實(shí)物款不能從銷售額中減除

　　9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月外購一批原材料共支付運(yùn)雜費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)700元，建設(shè)基金120元，保險費(fèi)80元，裝卸費(fèi)100元。該企業(yè)支付的運(yùn)雜費(fèi)可以計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.70

　　B.57.4

　　C.63

　　D.54.6

　　10.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售自產(chǎn)的速凍食品取得價稅合計(jì)金額為165000元，從乙企業(yè)處購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備用于生產(chǎn)，取得增值稅普通發(fā)票上注明價稅合計(jì)金額為23400元。另購進(jìn)小汽車一輛作為企業(yè)的固定資產(chǎn)使用，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅17000元。則該企業(yè)2012年10月應(yīng)納增值稅為( )元。

　　A.6974.36

　　B.23974.36

　　C.3574.36

　　D.0

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