2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案(2)

　　11.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年10月為食品廠代銷(xiāo)食品，當(dāng)月銷(xiāo)售食品取得零售收入10000元，平價(jià)與食品廠結(jié)算，并按合同約定收取食品零售額10%的返還收入1000元;當(dāng)月允許某服裝廠進(jìn)店銷(xiāo)售，一次性收取進(jìn)店費(fèi)3000元，則該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.145.30

　　B.115.04

　　C.581.20

　　D.460.18

　　12.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年10月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行如下處理：銷(xiāo)售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅收入70000元，銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)一輛，取得含稅收入60000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.3203.88

　　B.3786.41

　　C.11324.79

　　D.18888.89

　　13.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月進(jìn)口一批桌椅，買(mǎi)價(jià)為200萬(wàn)元，該批桌椅運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元。在境外繳納各種稅金3.4萬(wàn)元(已包含在買(mǎi)價(jià)中)，取得境外相關(guān)完稅證明，已知關(guān)稅稅率為20%，則該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.37.71

　　B.34.26

　　C.41.11

　　D.40.41

　　14.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是( )。

　　A.直接用于科學(xué)試驗(yàn)的進(jìn)口設(shè)備

　　B.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資

　　C.自然人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)

　　D.殘疾人組織直接進(jìn)口的供殘疾人專(zhuān)用的輪椅

　　15.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但是放棄免稅后，( )個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

　　A.36

　　B.24

　　C.18

　　D.12

　　16.某超市為增值稅一般納稅人，2012年12月零售大米和蔬菜共取得銷(xiāo)售收入15000元，開(kāi)具的普通發(fā)票，當(dāng)月無(wú)法準(zhǔn)確劃分大米和蔬菜的銷(xiāo)售額。當(dāng)月外購(gòu)貨物取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為3000元，則該超市2012年12月應(yīng)納增值稅( )元。

　　A.0

　　B.2179.49

　　C.1289.77

　　D.1725.66

　　17.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。

　　A.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　B.采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　C.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天

　　D.采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　18.某增值稅一般納稅人企業(yè)，2012年8月銷(xiāo)售外購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品和自產(chǎn)的服裝一批，共取得含稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月未分別核算農(nóng)產(chǎn)品和服裝的銷(xiāo)售額，當(dāng)月該企業(yè)外購(gòu)原材料一批，取得普通發(fā)票注明金額23.4萬(wàn)元。則該企業(yè)2012年8月份應(yīng)繳納( )萬(wàn)元的增值稅。

　　A.26

　　B.22.6

　　C.32.84

　　D.29.44

　　19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年9月銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物取得不含稅銷(xiāo)售收入10萬(wàn)元，當(dāng)期外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款17000元，增值稅2890元。運(yùn)回企業(yè)倉(cāng)庫(kù)后，當(dāng)月因管理不善導(dǎo)致外購(gòu)原材料的30%發(fā)生毀損。則該企業(yè)9月應(yīng)納的增值稅為( )元。

　　A.17000

　　B.2398.7

　　C.14977

　　D.14110

　　20.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)貼6萬(wàn)元，將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。則該卷煙廠10月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.10.30

　　B.9.43

　　C.10.37

　　D.8.65

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