2013注冊會計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案(5)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的表述中，說法正確的有( )。

　　A.城市維護(hù)建設(shè)稅按照納稅人所在地的不同，設(shè)置了7%、5%、3%三檔地區(qū)差別比例稅率

　　B.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅和教育費(fèi)附加

　　C.城建稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

　　D.城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額之和

　　2.下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)的有( )。

　　A.煤礦銷售原煤繳納的資源稅

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房繳納的土地增值稅

　　C.小汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)小汽車?yán)U納的消費(fèi)稅

　　D.卷煙廠轉(zhuǎn)讓舊倉庫繳納的營業(yè)稅

　　3.下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)的有( )。

　　A.納稅人欠繳稅款被查補(bǔ)的企業(yè)所得稅

　　B.納稅人超過規(guī)定期限繳納增值稅被加收的滯納金

　　C.納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅額

　　D.納稅人進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納的消費(fèi)稅

　　4.位于縣城的某超市為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售大米取得不含稅銷售收入3萬元，銷售蔬菜取得不含稅銷售收入4萬元，銷售蔬菜罐頭取得不含稅銷售收入8000元，銷售化妝品取得不含稅銷售收入5萬元。另外，當(dāng)月還被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅4.5萬元，被查補(bǔ)土地增值稅4萬元，同時(shí)被加收滯納金4000元，被處罰款3.5萬元。假設(shè)當(dāng)期無進(jìn)項(xiàng)稅額，關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。

　　A.當(dāng)月該超市上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅13760元

　　B.當(dāng)月該超市上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅18960元

　　C.當(dāng)月該超市上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅688元

　　D.當(dāng)月該超市上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅2938元

　　5.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)具有出口經(jīng)營權(quán)，2012年8月增值稅應(yīng)納稅額為-180萬元，出口貨物的免抵退稅額為360萬元。另外該企業(yè)當(dāng)月還將一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，該土地使用權(quán)受讓原價(jià)為300萬元。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。

　　A.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅15萬元

　　B.該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退還的增值稅為180萬元

　　C.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)18萬元

　　D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬元

　　6.位于縣城的某煙絲廠(增值稅一般納稅人)2012年7月從煙農(nóng)手中收購煙葉，在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明煙葉收購價(jià)格20萬元、價(jià)外補(bǔ)貼2萬元，當(dāng)月領(lǐng)用煙葉生產(chǎn)煙絲，加工完畢后當(dāng)月將煙絲全部銷售給位于市區(qū)的某卷煙廠，取得不含稅銷售額80萬元，已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。

　　A.煙絲廠當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.86萬元

　　B.煙絲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅24萬元

　　C.煙絲廠當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅1.71萬元

　　D.煙絲廠當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)2.73萬元

　　7.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司2012年9月將自行建造的商品房出售，繳納營業(yè)稅150萬元，土地增值稅80萬元。另將本企業(yè)受讓的一宗土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行以抵償債務(wù)，雙方簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)約定該土地使用權(quán)作價(jià)1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)公司受讓此土地使用權(quán)的原價(jià)為800萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法不正確的有( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅50萬元

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅10萬元

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)28萬元

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)24萬元

　　8.位于縣城的甲企業(yè)2012年11月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅14萬元、營業(yè)稅16萬元、土地增值稅28萬元、企業(yè)所得稅30萬元，同時(shí)被加收滯納金8000元，被處罰款5萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。

　　A.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅4.4萬元

　　B.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅1.5萬元

　　C.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加2.64萬元

　　D.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加0.9萬元

　　9.下列關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的表述中，說法正確的有( )。

　　A.外籍個(gè)人不屬于我國城建稅和教育費(fèi)附加的納稅人

　　B.對流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地按適用稅率繳納城建稅和教育費(fèi)附加

　　C.城建稅和教育費(fèi)附加均適用《稅收征管法》的規(guī)定

　　D.納稅人被代收代繳消費(fèi)稅的，其城建稅的納稅地點(diǎn)為代收地

　　10.下列關(guān)于煙葉稅的說法，表述正確的有( )。

　　A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

　　B.納稅人收購煙葉，應(yīng)該向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

　　C.納稅人收購煙葉，應(yīng)該向納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

　　D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納煙葉稅

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