2012注冊會計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第12章

　　31.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于小型微利企業(yè)的有( )。

　　A.年度應(yīng)納稅所得額為20萬元，從業(yè)人數(shù)為40人，資產(chǎn)總額為100萬元的娛樂公司

　　B.年度應(yīng)納稅所得額為25萬元，從業(yè)人數(shù)為100人，資產(chǎn)總額為200萬元的批發(fā)市場

　　C.年度應(yīng)納稅所得額為25萬元，從業(yè)人數(shù)為80人，資產(chǎn)總額為2000萬元的自行車制造廠

　　D.年度應(yīng)納稅所得額為5萬元，從業(yè)人數(shù)為10人，資產(chǎn)總額為50萬元的零售超市

　　32.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用( )的方法。

　　A.縮短折舊年限

　　B.雙倍余額遞減法

　　C.年數(shù)總和法

　　D.工作量法

　　33.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，適用加速折舊優(yōu)惠的固定資產(chǎn)包括( )。

　　A.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

　　B.常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　C.市場價(jià)格下降較快的固定資產(chǎn)

　　D.由于自然災(zāi)害，導(dǎo)致部分破損的固定資產(chǎn)

　　34.下列有關(guān)軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述，不正確的有( )。

　　A.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不予征收企業(yè)所得稅

　　B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年

　　C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　D.對生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受“兩免三減半”政策

　　35.居民企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，核定其應(yīng)稅所得率的情形有( )。

　　A.能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的

　　B.能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的

　　C.通過合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

　　D.納稅人成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　36.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于境內(nèi)的( )，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

　　A.利息

　　B.租金

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)

　　D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　37.下列有關(guān)非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法的表述，正確的有( )。

　　A.能夠正確核算收入，但不能正確核算成本費(fèi)用的，應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率

　　B.能夠正確核算成本費(fèi)用，但不能正確核算收入總額的，應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率)×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率

　　C.能夠正確核算經(jīng)費(fèi)支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用的，應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率)×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率

　　D.非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備銷售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝勞務(wù)，銷售合同未列明勞務(wù)費(fèi)金額且無相關(guān)參照標(biāo)準(zhǔn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不低于合同總價(jià)款的10%為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入

　　38.下列有關(guān)非居民企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，表述正確的有( )。

　　A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　B.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的土地使用權(quán)，應(yīng)以其取得的轉(zhuǎn)讓收入減除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額作為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　C.境內(nèi)企業(yè)在合同約定的支付日期之前向非居民企業(yè)支付特許權(quán)使用費(fèi)款項(xiàng)的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)按照規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅

　　D.境內(nèi)居民企業(yè)向未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，均應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅

　　39.企業(yè)因金融機(jī)構(gòu)清算而發(fā)生存款類資產(chǎn)損失的，確認(rèn)損失時(shí)應(yīng)依據(jù)的證據(jù)材料有( )。

　　A.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)

　　B.金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)的法律文件

　　C.金融機(jī)構(gòu)清算的法律文件

　　D.金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料

　　40.下列有關(guān)合伙企業(yè)合伙人確定所得稅應(yīng)納稅所得額原則的表述，正確的有( )。

　　A.合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

　　B.合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

　　C.協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，由實(shí)繳出資最多的合伙人進(jìn)行合理分配

　　D.無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額

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