2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第12章

　　21.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是( )。

　　A.企業(yè)之間支付的管理費

　　B.向投資者支付的股息、紅利

　　C.企業(yè)之間支付的利息費用

　　D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

　　22.下表為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審定的某居民企業(yè)7年的應(yīng)納稅所得額的情況，假設(shè)該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補的規(guī)定，則該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　單位：萬元

　　A.7.50

　　B.10

　　C.12.50

　　D.15

　　23.2011年8月，某企業(yè)對其辦公樓在未足額提取折舊前進行改擴建，下列有關(guān)稅務(wù)處理的表述不正確的是( )。

　　A.將辦公樓推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，計入固定資產(chǎn)清理，不影響重置后辦公樓的計稅成本

　　B.將辦公樓提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴建支出，并入該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)

　　C.將辦公樓提升功能、增加面積的，從改擴建完工投入使用后的次月起，按照規(guī)定計提折舊

　　D.將辦公樓提升功能、增加面積的，如改擴建后的辦公樓尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限的，可以按尚可使用的年限計提折舊

　　24.某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月31日購進生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅17萬元。該固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限為8年，企業(yè)采用直線法按8年計提折舊，預(yù)計凈殘值率5%(已經(jīng)經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可)。稅法規(guī)定生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限為10年。計算該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該生產(chǎn)設(shè)備折舊費應(yīng)調(diào)整的金額為( )萬元。

　　A.1.10

　　B.1.39

　　C.1.46

　　D.1.63

　　25.某農(nóng)場外購一批奶牛支付價款20萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅務(wù)處理正確的是( )。

　　A.支付的價款一次性在購進當(dāng)年的所得稅稅前扣除

　　B.可按加速折舊法計算折舊在稅前扣除

　　C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊在稅前扣除

　　D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊在稅前扣除

　　26.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費用的是( )。

　　A.外購房屋的支出

　　B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　D.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　27.甲企業(yè)2009年以1000萬元投資乙有限責(zé)任公司，取得乙公司30%的股權(quán)。2012年1月乙公司進行清算，清算時乙公司累計未分配利潤與累計盈余公積合計數(shù)為3000萬元。甲企業(yè)分得剩余資產(chǎn)2000萬元。甲、乙企業(yè)均為居民企業(yè)。甲企業(yè)該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.25

　　B.250

　　C.275

　　D.500

　　28.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的是( )。

　　A.企業(yè)庫存原材料發(fā)生的正常損耗

　　B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

　　D.企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存商品被盜發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　29.2011年9月，A公司以400萬元的銀行存款以及公允價值為100萬元的股權(quán)購買B公司的部分經(jīng)營性資產(chǎn)，A公司購買B公司該部分經(jīng)營性資產(chǎn)的賬面價值420萬元，計稅基礎(chǔ)460萬元，公允價值500萬元。有關(guān)該業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是( )。

　　A.A公司購買該經(jīng)營性資產(chǎn)后，應(yīng)確定計稅基礎(chǔ)為460萬元

　　B.A公司購買該經(jīng)營性資產(chǎn)后，應(yīng)確定計稅基礎(chǔ)為492萬元

　　C.B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得32萬元

　　D.B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得40萬元

　　30.2011年6月，A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時，A企業(yè)支付給B企業(yè)的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定處理。假定當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%。則可由A企業(yè)彌補的B企業(yè)的虧損額為( )萬元。

　　A.0

　　B.150

　　C.570.40

　　D.620

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