2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第12章

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　　第十二章 企業(yè)所得稅法

　　一、單項選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.個人獨資企業(yè)

　　B.合伙企業(yè)

　　C.個體工商戶

　　D.國有企業(yè)

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，銷售貨物所得，按照( )確定所得來源地。

　　A.購買方所在地

　　B.交易活動發(fā)生地

　　C.負擔、支付所得的企業(yè)所在地

　　D.所售貨物的產(chǎn)地

　　3.在中國境內(nèi)設立機構、場所且取得的所得與境內(nèi)所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。

　　A.25%

　　B.20%

　　C.15%

　　D.10%

　　4.下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述，符合規(guī)定的是( )。

　　A.轉讓股權，應于取得股權轉讓收入時確認收入的實現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方實際分配利潤的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.特許權使用費收入，按照簽訂合同的當天確認收入的實現(xiàn)

　　5.企業(yè)將其因股權分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)帶持有的限售股轉讓，應按限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉讓所得。企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的( )，核定為該限售股原值和合理稅費。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下有關納稅人提供勞務收入的確認，符合規(guī)定的是( )。

　　A.廣告的制作費應在相關的廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

　　B.會員費均應在取得會員費時確認收入

　　C.屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入

　　D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應在完工時一次確認收入

　　7.某超市為增值稅一般納稅人，開展買一贈一活動，顧客購買一雙皮鞋，即可獲贈一雙棉襪。皮鞋零售價為234元，棉襪零售價為11.7元。超市銷售一雙皮鞋并贈送一雙棉襪只收取價款234元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該超市應確認的收入合計( )元。

　　A.190.48

　　B.200

　　C.210

　　D.234

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營利組織取得的下列收入中，不屬于免稅收入的是( )。

　　A.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

　　B.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　C.接受其他單位或者個人捐贈的收入

　　D.因政府購買服務取得的收入

　　9.某企業(yè)2011年購入政府發(fā)行的年利息率為5%的一年期國債1000萬元，持有300天時以1055萬元的價格將未到期的國債轉讓。假設不考慮相關稅費，則該企業(yè)該筆交易的應納稅所得額為( )萬元。

　　A.5

　　B.13.90

　　C.50

　　D.55

　　10.企業(yè)費用應在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實際支付時確認扣除，這體現(xiàn)了企業(yè)所得稅稅前扣除原則的( )。

　　A.權責發(fā)生制原則

　　B.配比原則

　　C.確定性原則

　　D.合理性原則

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