2012注冊會計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第12章

　　11.根據(jù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有( )。

　　A.居民企業(yè)將持有24個(gè)月的居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票轉(zhuǎn)讓所取得的收益

　　B.居民企業(yè)直接投資于境內(nèi)非上市公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從境內(nèi)居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　D.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　12.企業(yè)在不同時(shí)間購買同一品種國債的，其轉(zhuǎn)讓時(shí)的成本計(jì)算方法，可以在( )中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意改變。

　　A.先進(jìn)先出法

　　B.后進(jìn)先出法

　　C.加權(quán)平均法

　　D.個(gè)別計(jì)價(jià)法

　　13.企業(yè)所得稅稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則有( )。

　　A.收付實(shí)現(xiàn)制原則

　　B.配比原則

　　C.相關(guān)性原則

　　D.合理性原則

　　14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的有( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的資本性支出可以在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的收益性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

　　C.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，可以在所得稅前扣除

　　D.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的財(cái)產(chǎn)，可以計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除

　　15.企業(yè)繳納的下列稅金，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的有( )。

　　A.提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)繳納的營業(yè)稅

　　B.進(jìn)口自用小汽車?yán)U納的關(guān)稅

　　C.購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商品房繳納的土地增值稅

　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下屬于職工福利費(fèi)范疇的項(xiàng)目有( )。

　　A.職工防暑降溫費(fèi)

　　B.為管理部門工作人員繳納的住房公積金

　　C.職工交通補(bǔ)貼

　　D.勞動保護(hù)費(fèi)支出

　　17.一般情況下，企業(yè)為職工繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予按照規(guī)定在所得稅前扣除的有( )。

　　A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

　　B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.生育保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

　　A.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　B.逾期還款支付的銀行罰息

　　C.金融機(jī)構(gòu)同業(yè)拆借利息支出

　　D.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分

　　19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款發(fā)生的利息支出，符合下列( )條件之一的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

　　A.雙方簽訂了借款合同的

　　B.按照規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨(dú)立交易原則的

　　C.該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的

　　D.該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不低于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的

　　20.企業(yè)發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在所得稅前扣除的有( )。

　　A.訴訟費(fèi)用

　　B.因交易合同違約支付的違約金

　　C.稅收滯納金

　　D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

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