2012注冊會計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第12章

　　21.根據(jù)企業(yè)所得稅關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有( )。

　　A.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

　　B.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬元貨物，簽訂合同并收取款項(xiàng)后，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)采購科科長40萬元，未超過合同金額的5%，可以作為傭金支出全額在稅前扣除

　　C.甲企業(yè)委托丙中介公司介紹客戶，成功與該客戶簽訂的合同注明交易金額300萬元，甲企業(yè)以銀行存款支付給丙公司傭金18萬元，可以稅前扣除的傭金為15萬元

　　D.甲企業(yè)委托某中介個人介紹客戶，成功與該客戶簽訂的合同注明交易金額10萬元，甲企業(yè)以現(xiàn)金0.5萬元作為傭金支付給該中介個人，由于是現(xiàn)金支付，該傭金不得在稅前扣除

　　22.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為10年的有( )。

　　A.電子設(shè)備

　　B.小汽車

　　C.飛機(jī)

　　D.生產(chǎn)設(shè)備

　　23.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于無形資產(chǎn)的有( )。

　　A.土地使用權(quán)

　　B.著作權(quán)

　　C.非專利技術(shù)

　　D.商標(biāo)權(quán)

　　24.企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列( )條件的支出。

　　A.修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)賬面凈值的50%以上

　　B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

　　C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

　　D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長10%

　　25.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除

　　B.企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年

　　C.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年

　　D.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

　　26.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于股權(quán)收購適用特殊性稅務(wù)處理方法的條件的有( )。

　　A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

　　B.收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%

　　C.收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%

　　D.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動

　　27.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理方法的表述中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可以按一定的額度在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

　　B.股權(quán)收購，被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失

　　C.債務(wù)重組，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)債務(wù)重組所得

　　D.企業(yè)分立，分立企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　28.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有( )。

　　A.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

　　B.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利不得彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

　　C.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期限最長不得超過5年

　　D.企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理下，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

　　29.企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.香料作物的種植

　　B.中藥材的種植

　　C.牲畜的飼養(yǎng)

　　D.海水養(yǎng)殖

　　30.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述，符合規(guī)定的有( )。

　　A.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

　　B.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)扣除50%

　　C.企業(yè)支付給殘疾職工的工資可以在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)扣除100%

　　D.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

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