2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案(10)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地確定的說法中正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得按照企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征稅對(duì)象和適用稅率的表述中，正確的有( )。

　　A.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象，依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對(duì)象，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得作為征稅對(duì)象，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得作為征稅對(duì)象，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于不同商品銷售方式下收入金額確定的表述中，正確的有( )。

　　A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用以舊換新方式銷售商品的，按照實(shí)際收到的差價(jià)款確定銷售商品收入金額

　　D.采用售后回購方式銷售商品且符合銷售收入確認(rèn)條件的，按照商品的售價(jià)確認(rèn)收入金額，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有( )。

　　A.將產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣

　　B.將產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬

　　C.將產(chǎn)品移送到外省的分支機(jī)構(gòu)

　　D.將產(chǎn)品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回的，應(yīng)當(dāng)追補(bǔ)沖減銷售業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期的銷售商品收入

　　B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)合同約定的付款日期及金額確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　6.因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，下列關(guān)于企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，不正確的有( )。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓代持的個(gè)人限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅

　　B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓代持的個(gè)人限售股取得的收入，不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，不征收企業(yè)所得稅，但企業(yè)將限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅

　　C.依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股

　　D.未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算被轉(zhuǎn)讓的限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值

　　7.居民企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.國債利息收入

　　B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債取得的收益

　　C.連續(xù)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益

　　D.持有2011年發(fā)行的地方政府債券取得的利息收入

　　8.下列關(guān)于我國居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有( )。

　　A.對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即可以行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件方可行權(quán)的，上市公司在等待期內(nèi)按照會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除

　　C.對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除

　　D.股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)格確定

　　9.下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

　　A.企業(yè)依法提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金

　　B.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用

　　C.企業(yè)向人民法院支付的訴訟費(fèi)用

　　D.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金

　　10.下列資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

　　A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B.未投入使用的廠房

　　C.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

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