2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案(10)

　　11.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為10年的有( )。

　　A.房屋

　　B.機(jī)器

　　C.火車(chē)

　　D.家具

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有( )。

　　A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

　　D.自創(chuàng)商譽(yù)

　　13.下列與軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)有關(guān)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有( )。

　　A.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，單獨(dú)進(jìn)行核算的，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年

　　C.符合條件的軟件企業(yè)按照規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除

　　D.我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止

　　14.根據(jù)企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.企業(yè)的搬遷收入，包括搬遷過(guò)程中從本企業(yè)以外取得的搬遷補(bǔ)償收入，以及本企業(yè)處置存貨而取得的收入

　　B.企業(yè)遷出地和遷入地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生變化的，由遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)企業(yè)搬遷清算

　　C.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算

　　D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除

　　15.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定對(duì)企業(yè)進(jìn)行特別納稅調(diào)整的，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，還應(yīng)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息。下列關(guān)于加收利息的表述中，正確的有( )。

　　A.應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年1月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息

　　B.加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　C.加收的利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣存款基準(zhǔn)利率加3個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算

　　D.企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，附送了年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算加收的利息

　　16.下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有( )。

　　A.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能且在當(dāng)?shù)夭焕U納營(yíng)業(yè)稅、增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不參與分?jǐn)偩偷仡A(yù)繳企業(yè)所得稅

　　B.當(dāng)年新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)從設(shè)立當(dāng)年起參與分?jǐn)偩偷仡A(yù)繳企業(yè)所得稅

　　C.當(dāng)年撤銷(xiāo)的分支機(jī)構(gòu)自辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記之日起不參與分?jǐn)偩偷仡A(yù)繳企業(yè)所得稅

　　D.上年度符合條件的小型微利企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偩偷仡A(yù)繳企業(yè)所得稅

　　17.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的所得稅征管范圍調(diào)整事項(xiàng)的表述中，正確的有( )。

　　A.外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局征收管理

　　B.按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國(guó)家稅務(wù)局管理

　　C.既不繳納增值稅也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理

　　D.既繳納增值稅又繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理

　　18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有( )。

　　A.除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)的登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

　　B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

　　C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　19.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。

　　A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂租賃合同，如果中國(guó)境內(nèi)企業(yè)在合同約定的支付日期之前支付租金的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)按照規(guī)定代扣代繳非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)出租位于中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，對(duì)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，由中國(guó)境內(nèi)的承租人在每次支付或到期應(yīng)支付時(shí)代扣代繳

　　D.中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在做出利潤(rùn)分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅;如實(shí)際支付時(shí)間先于利潤(rùn)分配決定日期的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)代收代繳企業(yè)所得稅

　　20.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目有關(guān)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有( )。

　　A.用能企業(yè)按照能源管理合同實(shí)際支付給節(jié)能服務(wù)公司的合理支出，均可以在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再區(qū)分服務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)價(jià)款進(jìn)行稅務(wù)處理

　　B.能源管理合同期滿(mǎn)后，用能企業(yè)從節(jié)能服務(wù)公司接受有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)按資產(chǎn)的公允價(jià)值確定

　　C.能源管理合同期滿(mǎn)后，節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)辦理有關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，用能企業(yè)已支付的資產(chǎn)價(jià)款，不再另行計(jì)入節(jié)能服務(wù)公司的收入

　　D.對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合稅法規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅

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