2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案(10)

　　全套試題：2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案14套 

　　一、單項選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.個人獨資企業(yè)

　　B.合伙企業(yè)

　　C.個體工商戶

　　D.國有企業(yè)

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的表述中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.利息收入，按照債權(quán)人實際收到利息收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　3.某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元(不含增值稅，下同)購買手機(jī)的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋;當(dāng)期該商場一共銷售手機(jī)100部，取得收入150000元。則商場確認(rèn)手機(jī)的銷售收入為( )元。

　　A.150000

　　B.132352.94

　　C.17647.06

　　D.170000

　　4.2012年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司20%的股權(quán)，2013年4月，B公司增發(fā)普通股2000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2元，股款已全部收到并存入銀行，2013年5月B公司將股票溢價形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是( )。

　　A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入400萬元

　　B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項投資的計稅基礎(chǔ)400萬元

　　C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)時，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的400萬元

　　D.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入400萬元

　　5.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是( )。

　　A.財政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.接受捐贈收入

　　D.資產(chǎn)溢余收入

　　6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的是( )。

　　A.企業(yè)因雇用臨時工、實習(xí)生所實際發(fā)生的費用，不屬于工資薪金支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費沒有單獨設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正逾期仍未改正的，其職工福利費不得在稅前扣除

　　D.集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進(jìn)行核算并按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　7.某工業(yè)企業(yè)2010年8月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款300萬元用于建造廠房，年利率為8%，借款期限為2年。該廠房于2010年8月1日開始建造，至2012年3月31日完工辦理了竣工結(jié)算手續(xù)并交付使用。已知銀行同期同類貸款利率為6%，則該企業(yè)在計算2012年企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予扣除的利息支出為( )萬元。

　　A.6

　　B.8

　　C.10.5

　　D.14

　　8.甲汽車銷售公司2012年度銷售小汽車取得不含稅收入9000萬元，出租閑置倉庫取得租金收入200萬元;接受其他企業(yè)捐贈的一批材料，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元;取得國債利息收入30萬元;將1輛小汽車無償贈送給政府部門，該小汽車不含稅銷售價格為40萬元/輛，成本為30萬元。當(dāng)年實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費80萬元，則甲汽車銷售公司2012年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為( )萬元。

　　A.46

　　B.46.2

　　C.48

　　D.80

　　9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是( )。

　　A.企業(yè)之間支付的違約金

　　B.企業(yè)之間支付的租金

　　C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費

　　D.企業(yè)之間支付的管理費

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

　　A.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度

　　B.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以作為長期待攤費用分期攤銷扣除

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損

　　D.對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予在申報年度扣除

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