2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案(10)

　　11.境內(nèi)A公司2009年10月以1000萬(wàn)元投資境內(nèi)M公司，取得M公司30%的股權(quán)。2012年11月經(jīng)M公司股東會(huì)批準(zhǔn)，A公司將其持有的全部股份撤資，撤資時(shí)M公司累計(jì)未分配利潤(rùn)與累計(jì)盈余公積合計(jì)數(shù)為3000萬(wàn)元，A公司撤資分得銀行存款2000萬(wàn)元。則A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.25

　　B.225

　　C.250

　　D.500

　　12.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理的表述中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除，未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除

　　B.企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)調(diào)增資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額

　　D.企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　13.下列關(guān)于企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失稅前扣除的表述中，不正確的是( )。

　　A.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除

　　B.準(zhǔn)予追補(bǔ)扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)五年

　　C.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

　　D.企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款

　　14.甲股份公司共有股權(quán)2000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將85%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬(wàn)元，以銀行存款支付1700萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬(wàn)元。

　　A.340

　　B.170

　　C.153

　　D.400

　　15.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是( )。

　　A.企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目取得的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

　　B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額

　　C.對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開(kāi)發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，符合加計(jì)扣除條件的，由受托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，委托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除

　　D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免

　　16.甲企業(yè)屬于以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2012年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，境外A國(guó)分公司的稅前所得是100萬(wàn)元，A國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，則甲企業(yè)當(dāng)年在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.75

　　B.45

　　C.35

　　D.30

　　17.某居民企業(yè)2012年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元;其在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，在A國(guó)繳納企業(yè)所得稅40萬(wàn)元;在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年虧損100萬(wàn)元。則該企業(yè)2012年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.37.5

　　B.50

　　C.112.5

　　D.75

　　18.2012年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。則該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.3.38

　　B.4.5

　　C.5.63

　　D.22.5

　　19.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A從中國(guó)境內(nèi)B企業(yè)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，該房產(chǎn)凈值為420萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)扣繳A企業(yè)的所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.17.1

　　B.18

　　C.26

　　D.36

　　20.下列固定資產(chǎn)中，不得采用縮短折舊年限或加速折舊的方法計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。

　　A.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

　　C.已使用年限占最低使用年限85%以上的固定資產(chǎn)

　　D.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

　　相關(guān)推薦：

　　2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》300個(gè)重要知識(shí)點(diǎn)

　　2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考情分析及框架結(jié)構(gòu)匯總

　　2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》單元測(cè)試題13套