2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第5章

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A：對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅，城建稅隨“三稅”的減免而減免;選項(xiàng)B：購(gòu)置小汽車自用應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅，不需要繳納城建稅;選項(xiàng)C：個(gè)人取得工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，不需要繳納城建稅;選項(xiàng)D：金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)貸款取得利息收入應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)應(yīng)繳納城建稅。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。境外的外國(guó)企業(yè)提供的加工勞務(wù)發(fā)生在境外，不屬于我國(guó)增值稅納稅人，因此也不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C：納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為1%。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】自2005年1月1日起，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍。

　　5.

　　【答案】C

　　【解析】流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】自2010年12月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，工業(yè)企業(yè)購(gòu)入商標(biāo)權(quán)應(yīng)代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅=80×5%×7%=0.28(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A不正確;工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=100×5%×7%=0.35(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D不正確;工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=100×5%×3%=0.15(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C不正確。

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】自2012年1月1日起，對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅，但蔬菜罐頭不屬于免稅范圍;城建稅按減免后實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，即隨“三稅”的減免而減免。該超市當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=(234000+11700)/(1+17%)×17%-15000=20700(元)，當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=20700×7%=1449(元)。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅;海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(40+5)×7%=3.15(萬(wàn)元)。

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】增值稅一般納稅人銷售舊貨，應(yīng)按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅;出租舊包裝箱取得收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。則該舊貨經(jīng)營(yíng)單位當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=[20400/(1+4%)×4%×50%+8000×5%]×(5%+3%)=63.38(元)。

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