2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第2章

　　第二章 增值稅(課后作業(yè))

　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，需要計算繳納增值稅的是( )。

　　A.增值稅納稅人收取的會員費收入

　　B.銀行銷售金銀業(yè)務

　　C.郵政部門發(fā)行報刊

　　D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物的轉(zhuǎn)讓

　　2.下列各項中，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關規(guī)定的是( )。

　　A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，不得被認定為一般納稅人

　　B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定

　　C.除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

　　D.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月

　　3.2012年3月1日，某輔導期納稅人當月第一次領購增值稅專用發(fā)票20份，3月20日，領購的20份專用發(fā)票全部用完，開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計18萬元。該納稅人預計至月底前銷售貨物還可取得8萬元不含稅銷售額，需要再次領購專用發(fā)票10份，則該納稅人再次申請領購增值稅專用發(fā)票時，應向主管稅務機關預繳增值稅( )萬元。

　　A.0.24

　　B.0.54

　　C.1.36

　　D.3.06

　　4.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的是( )。

　　A.橄欖油

　　B.肉桂油

　　C.麥芽

　　D.香茅油

　　5.某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2012年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入20600元，銷售自己使用2年的設備一臺，取得含稅收入80000元，銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角、廢料，取得含稅收入3000元，當月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為8000元，則該企業(yè)本月應繳納增值稅( )元。

　　A.880.78

　　B.13693

　　C.2240.78

　　D.3017.48

　　6.某舊貨經(jīng)營公司為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售舊貨取得含稅收入24萬元，銷售2009年3月購入的作為企業(yè)固定資產(chǎn)管理的小汽車一輛，取得含稅收入15萬元。則該舊貨經(jīng)營公司2012年4月應繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.0.75

　　B.2.64

　　C.3.78

　　D.5.67

　　7.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，按照4%征收率計算繳納增值稅的是( )。

　　A.銷售舊貨

　　B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

　　C.典當業(yè)銷售死當物品

　　D.單采血漿站銷售非臨床用人體血液

　　8.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是( )。

　　A.納稅人為銷售貨物而出租包裝物取得的租金收入，不并入銷售額計征增值稅

　　B.納稅人采取折扣方式銷售貨物，應按照折扣前的銷售額征收增值稅

　　C.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應按照新首飾的同期銷售價格確定銷售額征收增值稅

　　D.采取還本銷售方式銷售貨物的，以貨物的銷售價格為銷售額計征增值稅，不得從銷售額中減除還本支出

　　9.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月從農(nóng)民手中收購一批糧食用于生產(chǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款20000元，企業(yè)委托某運輸公司將該批糧食運回企業(yè)，支付運費1000元，取得運輸發(fā)票。則企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的進項稅為( )元。

　　A.2366.30

　　B.2370.88

　　C.2600

　　D.2670

　　10.某食品廠為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失一批以前月份從農(nóng)民手中購入的糧食，賬面成本為9600元(含運費成本465元)，則該項損失當期應轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅為( )元。

　　A.1864.05

　　B.1425.45

　　C.1400

　　D.2040

　　11.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年4月從煙農(nóng)手中收購煙葉一批，收購憑證上注明價款80000元，價外補貼8000元。已知煙葉稅的稅率為20%，則卷煙廠收購該批煙葉可以抵扣的進項稅額為( )元。

　　A.0

　　B.16000

　　C.13728

　　D.12480

　　12.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅3400元，采購過程中共支付運雜費5000元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費2000元、建設基金200元、裝卸費2200元、保險費600元;本月銷售貨物共取得不含稅收入80000元，銷貨過程中支付運雜費共4000元，取得運雜費發(fā)票。該企業(yè)本月應繳納增值稅( )元。

　　A.9570

　　B.9850

　　C.10046

　　D.10200

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