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三、計(jì)算問(wèn)答題
1.某市區(qū)化妝品生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)按月繳納增值稅和消費(fèi)稅，2012年3月計(jì)算失誤漏計(jì)銷售自產(chǎn)化妝品取得的含稅銷售額58500元，2012年4月30日自行發(fā)現(xiàn)并實(shí)施補(bǔ)稅;進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，關(guān)稅稅率20%，2012年4月5日取得海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值稅專用繳款書(當(dāng)月未認(rèn)證)，企業(yè)于當(dāng)月30日繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。要求計(jì)算：
(1)該企業(yè)漏計(jì)化妝品銷售額應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及其滯納金。
(2)該企業(yè)應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅及其滯納金。
(3)該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅及其滯納金(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)。
(4)該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及其滯納金。
(5)該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加。
2.位于市區(qū)的某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口增值稅實(shí)行“免、抵、退稅”管理辦法。2012年2月期末留抵稅額為5200元。2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從境內(nèi)某單位購(gòu)買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款130000元，增值稅22100元。
(2)將自產(chǎn)實(shí)木地板銷售給某批發(fā)公司，取得不含稅銷售額60000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
(3)將50箱自產(chǎn)實(shí)木地板抵頂上月欠某原材料供應(yīng)商的材料款。該實(shí)木地板成本為1000元/箱，平均不含稅售價(jià)為1500元/箱，最高不含稅售價(jià)為1800元/箱。
(4)將自產(chǎn)實(shí)木地板出口，離岸價(jià)折合人民幣56000元。
已知：實(shí)木地板適用消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為5%。出口退稅率為13%，征稅率17%。企業(yè)取得的相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳(退)的增值稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加。
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