2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第5章

　　二、多項選擇題

　　1.下列有關(guān)教育費附加的表述，不正確的有( )。

　　A.納稅人所在地在農(nóng)村的，教育費附加征收比率為1%

　　B.教育費附加屬于《稅收征收管理法》的適用范圍

　　C.自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加

　　D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

　　2.負(fù)有繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅義務(wù)的下列單位和個人，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有( )。

　　A.外籍個人 B.國有企業(yè) C.外商投資企業(yè) D.個體工商戶

　　3.下列選項中，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有( )。

　　A.流動經(jīng)營無固定納稅地點的個體工商戶

　　B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　C.增值稅小規(guī)模納稅人將自產(chǎn)貨物對外捐贈

　　D.個人取得儲蓄存款利息

　　4.外資房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)應(yīng)繳納( )。

　　A.營業(yè)稅 B.城市維護(hù)建設(shè)稅 C.增值稅 D.教育費附加

　　5.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的單位和個人，有關(guān)其代扣代繳、代收代繳城建稅的表述正確的有( )。

　　A.其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行

　　B.其代扣代繳、代收代繳的城建稅從高適用稅率執(zhí)行

　　C.城建稅的納稅地點在代扣代收地

　　D.城建稅的納稅地點在委托方所在地

　　6.下列選項中，應(yīng)計入城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有( )。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅稅額

　　B.企業(yè)進(jìn)口小汽車?yán)U納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費稅稅額和增值稅稅額

　　C.外商投資企業(yè)為境外提供勞務(wù)繳納的營業(yè)稅稅額

　　D.生產(chǎn)企業(yè)繳納的增值稅稅額

　　7.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

　　A.取得輸油收入的管道局，城建稅納稅地點為管道局所在地

　　B.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的個人，應(yīng)在其居住地繳納城建稅

　　C.跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省內(nèi)的，城建稅納稅地點為油井所在地

　　D.代扣代繳城建稅的納稅地點為代扣代繳地

　　8.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加的說法，正確的有( )。

　　A.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加

　　B.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加

　　C.對增值稅實行先征后返的，同時返還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征

　　9.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的有( )。

　　A.城建稅由納稅人在繳納“三稅”的同時繳納，其納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致

　　B.城建稅不適用于外籍個人

　　C.城建稅與增值稅、消費稅、營業(yè)稅的征收機(jī)關(guān)完全一致

　　D.一般情況下，納稅人繳納“三稅”的地點，就是該納稅人繳納城建稅的地點

　　10.位于市區(qū)的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，在當(dāng)?shù)卦O(shè)立一非獨立核算的門市部，2012年3月該廠將生產(chǎn)的一批成本價60萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。已知：高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，當(dāng)月無購進(jìn)業(yè)務(wù)。下列說法正確的有( )。

　　A.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅12.47萬元

　　B.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅6.6萬元

　　C.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1.25萬元

　　D.該廠當(dāng)月應(yīng)繳納教育費附加0.53萬元

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