2011年注冊會計師考試《稅法》習題班講義(2)

　　6.下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是(　)

　　A.7%　　　B.10%　　　C.13%　　　D.17%

　　[347020106]

　　『正確答案』C

　　7.下列混合銷售行為，應征增值稅不征營業(yè)稅的是(　)。

　　A.餐廳提供餐飲服務并銷售飲料

　　B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務

　　C.裝飾公司為客戶包工包料進行裝修

　　D.機械廠銷售機器并為顧客有償送貨

　　[347020107]

　　『正確答案』D

　　8.(2009年)下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是(　)。

　　A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

　　B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

　　C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　[347020108]

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核出口增值稅的出口退稅有關規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。

　　9.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物,2009年4月計算出的期末未抵扣完的增值稅為15萬元,當期免抵退稅額為27萬元,則當期免抵稅額為(　)

　　A.0　　　　B.12萬元　　　　C.15萬元　　　　D.27萬元

　　[347020109]

　　『正確答案』B

　　『答案解析』當期應退稅額=15萬元,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=27-15=12萬元。

　　10.按照增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是(　)。

　　A.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當天

　　B.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

　　C.采取分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日期的當天

　　D.將貨物交付給他人代銷，為向受托人發(fā)出貨物的當天

　　[347020110]

　　『正確答案』D

　　2011注冊會計師考試《稅法》預習講義匯總 

　　2011年注冊會計師考試報名時間預測：3月-4月　

　　2011年注冊會計師考試時間預測：9月10日-11日

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