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2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》習(xí)題班講義(2)

2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試預(yù)計(jì)將于9月10日-11日舉行，考試吧提供了“2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》習(xí)題班講義”，幫助考生梳理知識(shí)點(diǎn)。

　　第二章　增值稅法

　　本章重點(diǎn)與難點(diǎn)

　　本章重點(diǎn)內(nèi)容有：征稅范圍(視同銷售、兼營(yíng)與混合銷售稅務(wù)處理)、一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算(包括進(jìn)口環(huán)節(jié))，出口退稅。

　　本章難點(diǎn)問(wèn)題是：應(yīng)納稅額計(jì)算中銷售額的確定(價(jià)外收入、特殊銷售、視同銷售)，允許抵扣中的計(jì)算抵扣、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，出口退稅計(jì)算中生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”政策的應(yīng)用等。

　　內(nèi)容精講

　　一、增值稅的特點(diǎn)及類型

　　增值稅的類型有三種,區(qū)分的標(biāo)志——扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式不同。

　　二、征稅范圍

　　(一)一般規(guī)定

一般規(guī)定

1.銷售或進(jìn)口的貨物（有形動(dòng)產(chǎn)）
2.提供的加工、修理修配勞務(wù)（應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)劃分）

特殊規(guī)定

1.特殊項(xiàng)目
2.特殊行為:重點(diǎn)為視同銷售貨物行為（混合銷售貨物行為、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為）
3.其他征免稅規(guī)定

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》習(xí)題班講義(2)

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