2010年注冊會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》助記表格(4)

1.違反《證券法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款，罰金，其財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付的，先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

2.虛假陳述

（1）發(fā)行人，上市公司在信息批露中有虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致命投資者在證券交易中遭受損失的：

連帶責(zé)任：

高管→能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外

控股→過錯(cuò)

中介機(jī)構(gòu)→能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外

（2）虛假陳述證券民事賠償案件的被告（虛假陳述行為人）

①發(fā)起人，控股股東等實(shí)際控制人。

②發(fā)行人或者上市公司。

③證券承銷商。

④證券上市推薦人。

⑤會計(jì)師事務(wù)所，律師事務(wù)所，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等專業(yè)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。

⑥上述第2.3.4項(xiàng)所涉及單位中負(fù)有責(zé)任的董事，監(jiān)事，經(jīng)理等高級管理人員以及第5項(xiàng)中的直接責(zé)任。

⑦其他作出虛假陳述的機(jī)構(gòu)或者自然人。

（3）訴訟時(shí)效期間的起算，根據(jù)不同情況分別起算：

     ① 中國證監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)公布對虛假陳述行為人作出處罰決定之日。

     ② 財(cái)政部，其他行政機(jī)關(guān)以及有權(quán)作出行政處罰的機(jī)構(gòu)公布對虛假陳述行為人作出處罰決定之日。

     ③虛假陳述行為人未受行政處罰，但已被人民法院認(rèn)定有罪的，作出刑事判決生效之日。

     注意：如果有兩個(gè)以上行政處罰，或有前有后的，以最先做出的行政處罰決定公告之日或者刑事判決生效之日，為訴訟時(shí)效起算之日。

（4）人民法院受理虛假陳述證券民事賠償案件后，受行政處罰當(dāng)事人對行政處罰不服申請行政復(fù)方或者提起行政訴訟的，可以“中止審理”，人民法院受理虛假陳述證券民事賠償案件后，有關(guān)行政處罰被撤銷的，應(yīng)當(dāng)裁定“終結(jié)訴訟”。

3.證券市場禁入措施

被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施的人員，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司董事，監(jiān)事，高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或擔(dān)任其他上市公司董事，監(jiān)事，高級管理人員職務(wù)。

4.股東權(quán)利限制責(zé)任

收購人未按照規(guī)定履行上市公司收購的公告，發(fā)出收購要約，報(bào)關(guān)上市公司收購報(bào)告書等義務(wù)或擅自變更收購要約的，在改正前，其持有或通過協(xié)議，其他安排與他人共同持有被收購上市公司股份超過30%的部份不得行使表決權(quán)。

5.“老鼠倉”條款

證券交易所，期貨交易所，證券公司，期貨經(jīng)紀(jì)公司，基金管理公司，商業(yè)銀行，保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員以及有關(guān)監(jiān)管部門或者行業(yè)協(xié)會的工作人員，利用因職務(wù)便利獲取的內(nèi)幕信息以外的其他未公開的信息，違反規(guī)定，從事與該信息相關(guān)的證券，期貨交易活動，或者明示，暗示他人從事相關(guān)交易活動，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得1倍以上5倍以下罰金。