2010年注冊會計師考試《經濟法》助記表格(4)

收購人★★

有下列情形之一的，不得收購上市公司：

1. 負有數(shù)額較大債務，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)。

2. 最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為。

3. 最近3年有嚴重的主裁判市場失信行為。

4. 收購人為自然人的，存在《公司法》規(guī)定的“不得擔任公司董事，監(jiān)事，高級管理人員的五種情形”：

（1）因貪污，賄賂，侵占財產，挪用財產，被判處弄罰，執(zhí)行期滿未愈5年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執(zhí)行期滿未逾5年。

（2）擔任破產清算的廠長，對該企業(yè)的破產負有個人責任的，自該企業(yè)破產清算完結之日起未逾3年。

要約收購

★★★

通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議，其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到30%時，繼續(xù)進行收購的，應當向該上市公司所有股東（部份股東不行）發(fā)出收購上市公司“全部或部份”股份的要約。

注意：收購部份股份的要約應當約定，被收購公司股東承諾出售的股份數(shù)額超過預定收購的股份數(shù)額時，收購人按比例進行收購。

協(xié)議收購

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1.在收購協(xié)議達成后，收購人必須在3日內將該收購協(xié)議向中國證監(jiān)會，證券交易所作出書面報告，并予公告，在公告前不得發(fā)行收購協(xié)議。

2.收購人收購或者通過協(xié)議，其他安排與他人共同收購一個上市公司已發(fā)行的股份達到30%時，繼續(xù)進行收購的，應當向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部份股份的要約。但是，經中國證監(jiān)會免除發(fā)出要約的除外。

一致行動人

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1.一致行動人的界定

一致行動人，是指在上市公司的收購及相關股份權益變動活動中有一致行動情形的投資者。如沒有相反的證據，投資者有下列情形之一的，為一致行動人：

（1）投資者之間有股權控制關系。

（2）投資者受同一主體控制。

（3）投資者的董事，監(jiān)事或高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔任董事，監(jiān)事或高級管理人員。

（4）投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產生重大影響。

（5）銀行以外的其他法人，其他組織和自然人為投資者取得相關股份提供融資安排。

（6）投資者之間在合伙，合作，聯(lián)營等其他經濟利益關系。

（7）持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份。

（8）在投資者任職的董事，監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。

（9）持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事，監(jiān)事及高級管理人員，其父母，配偶，子女及其配偶，配偶的父母，兄弟姐妹及其配偶，配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份。

（10）在上市公司任職的董事，監(jiān)事，高級管理人員及其前項所述親屬，同時持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時持有本公司股份。

（11）上市公司董事，監(jiān)事，高級管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份。

（12）投資者之間具有其他關聯(lián)系。

2.投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有的權益應當合并計算。

上市公司收購的權益披露

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應當進行權益披露的情形

投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發(fā)行

（1）股份的5%時，應當在該事實發(fā)生之日起3日內編制權益變動報告書，向中國證監(jiān)會，證券交易所提交書面報告，抄報該上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機構，通知該上市公司，并予公告。在上述期限內，不得再行買賣該上市公司的股票。

（2）股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其擁有權益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%，應當依照前述規(guī)定進行報告和公告。在報告期限內和作出報告，公告后2日人，不得再行買賣該上市公司的股票。

權益變動報告書的編制

5%－0%

（1）及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達到20%的，應當編制簡式權益變動報告書。

（2）投資者及其一致行動人是上市公司的第一大股東或實際控制人，應當編制詳式變動報告書。

20%－30#

投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的20%，但未超過30%的，應當編制詳權益變動報告書。

上市公司收購后事項的處理

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1.收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的（公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上），該上市公司的股票應當由證券交易所依法終止上市交易。其余仍持有被收購公司股票的股東，有權向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應當收購。

2.在上市公司收購中，收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的“12個月”內不得轉讓。

3.收購行為完成后，收購人應當在15日內將收購情況報告中國證監(jiān)會和證券交易所，并予公告。