2010年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》助記表格(4)

定期報告

1. 季度→1.3季結(jié)束后的，1個月內(nèi)

2. 中期報告→第2季度結(jié)束后的，2個月內(nèi)

3. 年度報告→第4季度結(jié)束后的，4個月內(nèi)

注意：第一季度報告的披露時間不得早于上一年度報告的披露時間。

臨時報告

上市公司對股票交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件時，投資者尚未得知時，應(yīng)報送臨時報告：

1. 公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化。

2. 公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定。

3. 公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)，負債，權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響。

4. 公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況

5. 公司發(fā)生重大虧損或者重大損失。

6. 公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化。

7. 公司的董事（不管幾個都行），1/3以上（≥1/3）監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動。注意：不包括副經(jīng)理，財務(wù)負債人。

8. 持有公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化。

9. 公司減資，合并，分立，解散及申請破產(chǎn)的決定。（增資不是）

10. 涉及公司的重大訴訟，股東大會，董事會決議被依法撤銷或者宣告無效。

11. 公司涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案調(diào)查，公司董事，監(jiān)事，高管人員涉嫌犯罪被司法機關(guān)采取強制措施。

12. 中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。

信息披露中的法律責任

1. 董事，高級管理人員應(yīng)當對公司定期報告簽署書面“確認”意見，監(jiān)督會應(yīng)當對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面“審核”意見。

2. 董事，監(jiān)事，高級管理人員應(yīng)當保證上市公司所批露的信息真實，完整。

3. 發(fā)行人，上市公司在信息披露中（招股說明書，公司債券募集辦法，財務(wù)會計報告，上市報告文件，年度報告，中期報告，臨時報告以及其他信息披露資料），有虛假記載，誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的:

（1）發(fā)行人，上市公司應(yīng)承擔賠償責任。

（2）發(fā)行人，上市公司的董事，監(jiān)事，高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人，承銷的證券公司，應(yīng)當與發(fā)行人，上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。

（3）發(fā)行人，上市公司的控股股東，實際控制人有過錯的，應(yīng)當與發(fā)行人，上市公司承擔連帶賠償責任。

（4）證券服務(wù)機構(gòu)制作，出具的文件有虛假記載，誤導性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當與發(fā)行人，上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。