2010年注冊會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》助記表格(4)

虛假陳述或信息誤導(dǎo)

1. 包括虛假記載，誤導(dǎo)性陳述，重大遺漏，不正當(dāng)披露行為。

2. 禁止國家工作人員，傳播媒介從業(yè)人員編造，傳播虛假信息。禁止證券中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員在證券交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導(dǎo)。

內(nèi)幕交易

1.內(nèi)幕交易的界定

內(nèi)幕信息的知情人員和非法獲取內(nèi)幕信息的人員，在內(nèi)幕信息公司前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。

注意：內(nèi)幕交易的范圍：（1）.自己買賣    （2）.建議他人買賣    （3）.泄漏該信息，他人買賣

2.內(nèi)幕人員的界定

（1）發(fā)行人的董事，監(jiān)事，高級管理人員。

（2）持有上市公司5%以上股份的股東及其董事，監(jiān)事，高級管理人員。上市公司的實(shí)際控制人及其董事，監(jiān)事，高級管理人員。

（3）發(fā)行人控股的公司及其董事，監(jiān)事，高級管理人員

（4）由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員。如打字員

（5）中國證監(jiān)會工作人員以及由于法定職責(zé)對證券的發(fā)行，交易進(jìn)行管理的其他人員。

（6）保薦人，承銷的證券公司，證券交易所，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員。

（7）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人。

3.內(nèi)幕信息的界定

（1）應(yīng)提交臨時報告的12條重大事件。（12條重大事件屬于內(nèi)幕信息）

（2）分配股利或者增資的計劃。

（3）股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化。

（4）公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更。

（5）公司營業(yè)主要資產(chǎn)的抵押，出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%

（6）董事，監(jiān)事，高級管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任。

（7）收購方案

（8）中國證監(jiān)會認(rèn)定的對證券交易價格有顯著影響的其他重要信息。

操縱市場

1. 單獨(dú)或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢，持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價格。

2. 與他人串通，以事先約定的時間，價格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量。

3. 在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量。

注意：不管通過何種方式，影響證券交易的“價格或者交易量”即屬于操縱市場。

欺詐客戶

1. 違背客戶的委托為其買賣證券。

2. 不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件。

3. 挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金。

4. 未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券。

5. 為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣。

6. 利用傳播媒介或者通過其他方式提供，傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息。

7. 其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。