2010注會《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》習(xí)題班講義(8)

　　【例題25·多選題】甲公司下設(shè)審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)部門。并由審計(jì)委員會對內(nèi)審部門的工作進(jìn)行復(fù)核。下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)委員會對內(nèi)審部門進(jìn)行復(fù)核范圍的有(　)。

　　A.組織中的地位　　　　B.職能范圍

　　C.職責(zé)劃分　　　　　　D.專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

　　[答疑編號380080214]

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』審計(jì)委員會及內(nèi)部審計(jì)師需要確保內(nèi)部審計(jì)部門正在有效運(yùn)作。它將在四個(gè)主要方面對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

　　【例題26·多選題】A公司是一家全球性的電信公司，其股票即將上市交易。目前，董事會正在考慮如何在充分解決客戶投訴的方面加強(qiáng)內(nèi)控;并且鑒于競爭對手公司最近因?yàn)E用會計(jì)準(zhǔn)則而倒閉，該董事會還考慮要加強(qiáng)對正確編制會計(jì)記錄的控制。為了解決上述問題，無論是從法律角度還是從運(yùn)營角度考慮，公司都有必要在上市后成立審計(jì)委員會。根據(jù)以上信息可以判斷，下列各項(xiàng)屬于該公司審計(jì)委員會職能是(　)。

　　A.監(jiān)督內(nèi)審部門，核查內(nèi)審時(shí)是否充分考慮了為防止問題出現(xiàn)及取得客戶投訴的支持性證據(jù)而設(shè)計(jì)的程序

　　B.負(fù)責(zé)指定和撤換公司的外聘審計(jì)師

　　C.應(yīng)每年至少與內(nèi)外部審計(jì)師會面一次，并探討包括任何可疑的舞弊行為或會計(jì)問題在內(nèi)的事項(xiàng)

　　D.在掌握了關(guān)于內(nèi)控系統(tǒng)的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及事項(xiàng)后，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)

　　[答疑編號380080215]

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』審計(jì)委員會的主要職能之一是監(jiān)督內(nèi)審部門。作為內(nèi)審工作的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，該委員會應(yīng)當(dāng)核查內(nèi)審時(shí)是否充分考慮了為防止問題出現(xiàn)及取得客戶投訴的支持性證據(jù)而設(shè)計(jì)的程序。而且，審計(jì)委員會應(yīng)負(fù)責(zé)指定和撤換公司的外聘審計(jì)師，確保外聘審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性，并以適當(dāng)方式復(fù)核他們的工作。審計(jì)委員會應(yīng)每年至少與內(nèi)外部審計(jì)師會面一次，并探討包括任何可疑的舞弊行為或會計(jì)問題在內(nèi)的事項(xiàng)。在掌握了關(guān)于內(nèi)控系統(tǒng)的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及事項(xiàng)后，審計(jì)委員會應(yīng)及時(shí)向董事會報(bào)告。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　【例題27·單選題】以下關(guān)于審計(jì)委員會描述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.審計(jì)委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨(dú)立、非行政董事組成

　　B.審計(jì)委員會成員是否擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)并不重要

　　C.董事會關(guān)于內(nèi)部控制的主要目標(biāo)會授權(quán)給審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。

　　D.審計(jì)委員會負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的

　　[答疑編號380080216]

　　『正確答案』B

　　『答案解析』審計(jì)委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨(dú)立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。審計(jì)委員會的職能是監(jiān)督、評估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其它部門和系統(tǒng)。董事會關(guān)于內(nèi)部控制的主要目標(biāo)會授權(quán)給審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。在一般情況下，審計(jì)委員會負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。

　　【例題28·單選題】下列選項(xiàng)是針對某一大型制造公司組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行的描述，其中在控制環(huán)節(jié)屬于薄弱的是(　)。

　　A.IT部門的主管是直接向總裁匯報(bào)工作的副總裁

　　B.董事會下屬審計(jì)委員會由首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官和主要的利益方構(gòu)成

　　C.首席財(cái)務(wù)官是向首席執(zhí)行官匯報(bào)工作的副總裁

　　D.出納向首席財(cái)務(wù)官匯報(bào)

　　[答疑編號380080217]

　　『正確答案』B

　　『答案解析』審計(jì)委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨(dú)立、非行政董事組成。

　　【例題29·單選題】下列選項(xiàng)中不是審計(jì)委員會恰當(dāng)成員的是(　)。

　　A.公司聘用的當(dāng)?shù)劂y行的副總裁

　　B.專門研究經(jīng)營管理的學(xué)者

　　C.同公司有聯(lián)系的某公司已退休執(zhí)行官

　　D.公司的經(jīng)營副總裁

　　[答疑編號380080218]

　　『正確答案』D

　　『答案解析』審計(jì)委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨(dú)立、非行政董事組成。