【例題8·單選題】以下關(guān)于我國頒布實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》描述正確的是( )。
A.我國內(nèi)控規(guī)范目標與COSO內(nèi)控框架的目標差別在于資產(chǎn)安全和全員參與
B.五個要素為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督
C.國務(wù)院有關(guān)監(jiān)管部門有權(quán)對企業(yè)建立并實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查
D.各責(zé)任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況與其績效考評不掛鉤
[答疑編號380080108]
『正確答案』C
『答案解析』我國內(nèi)控規(guī)范目標與COSO內(nèi)控框架的目標差別在于資產(chǎn)安全和促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,選項A錯誤。五個要素為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督,選項B錯誤。內(nèi)控規(guī)范要求企業(yè)實行內(nèi)部控制自我評價制度,并將各責(zé)任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系,選項D錯誤。
【例題9·單選題】某大型能源企業(yè)董事會在公司高管修改財務(wù)報告數(shù)據(jù),粉飾企業(yè)業(yè)績的時候無能為力,只能采取“睜一只眼閉一只眼”的態(tài)度。根據(jù)COSO委員會內(nèi)部控制框架可以判斷,該公司董事會的這種情況屬于( )。
A.造假 B.激勵
C.復(fù)核 D.誘惑
[答疑編號380080109]
『正確答案』D
『答案解析』控制環(huán)境因素包括人員的道德觀和勝任能力、董事會提供的指示和管理的效率。激勵及誘惑是可能破壞深厚道德文化的誘因。前者包括施加壓力以實現(xiàn)不切實際的業(yè)績目標(特別是短期業(yè)績)及與業(yè)績掛鉤的豐厚報酬。后者包括無效的控制(例如在敏感的領(lǐng)域職責(zé)劃分不清)、薄弱的內(nèi)部審計職能、未能察覺及報告不當(dāng)行為,以及無法對高級管理者進行客觀的監(jiān)督的低效率董事會。
【例題10·單選題】為了符合有關(guān)監(jiān)管組織的獨立性要求,某房產(chǎn)中介公司禁止員工在房產(chǎn)交易中同時代理買賣雙方,收受雙重傭金。因此,這家中介公司要求員工詳盡列明每項交易的客戶資料。如果發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況,必定解雇有關(guān)員工。該公司此種規(guī)定屬于( )。
A.誠信和道德觀 B.管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格
C.調(diào)節(jié)和復(fù)核 D.人力資源政策和實務(wù)
[答疑編號380080110]
『正確答案』D
『答案解析』人力資源政策和實務(wù)包括:(1)招聘和雇傭;(2)新雇員的入職培訓(xùn);(3)評估、晉升和賠償;(4)懲戒措施。
【例題11·多選題】下列各項中屬于控制環(huán)境因素的包括( )。
A.誠信和道德觀 B.新雇員的入職培訓(xùn)
C.董事會和審計委員會 D.職責(zé)劃分
[答疑編號380080111]
『正確答案』ABC
『答案解析』控制環(huán)境因素包括誠信和道德觀、用人唯才的承諾、董事會和審計委員會、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責(zé)任的分配、人力資源政策和實務(wù)(選項B)。選項D屬于控制活動的范圍。
【例題12·單選題】COSO內(nèi)部控制架構(gòu)將風(fēng)險評估描述成一個可以分為三步的程序。第一步是估計風(fēng)險的重要性;第三步是考慮如何對風(fēng)險進行管理,以及應(yīng)采取何種行動。那么第二步是( )。
A.識別風(fēng)險的類型
B.評估風(fēng)險發(fā)生的可能性或頻率
C.評估風(fēng)險的影響程度
D.確定董事會對待風(fēng)險的分工職責(zé)
[答疑編號380080201]
『正確答案』B
『答案解析』COSO內(nèi)部控制架構(gòu)將風(fēng)險評估描述成一個可以分為三步的程序。第一步是估計風(fēng)險的重要性;第二步是評估風(fēng)險發(fā)生的可能性或頻率;第三步是考慮如何對風(fēng)險進行管理,以及應(yīng)采取何種行動。
【例題13·單選題】設(shè)計活動旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情的控制活動屬于( )。
A.命令式控制 B.預(yù)防性控制
C.偵察式控制 D.糾正性控制
[答疑編號380080202]
『正確答案』B
『答案解析』控制活動的類型
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