91.【答案】ABC

　　【解析】D項，基金托管費由基金資產(chǎn)承擔(dān)。

　　92.【答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》，基金的會計核算對象包括投資類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購贖回、基金持有證券的卜市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費用訓(xùn)+提和支付、-基金利潤分配等基金經(jīng)營活動。

　　93.【答案】ABCD

　　【解析】持有證券的上市公司行為的核算是指與基金持有證券的上市公司有關(guān)的、所有涉及該證券權(quán)益變動并進(jìn)而影響基金權(quán)益變動的事項，包括新股、紅股、紅利、配股等公司行為的核算。

　　94.【答案】ACD

　　【解析】基金利潤是指基金在一定會計期問的經(jīng)營成果。根據(jù)目前的有關(guān)規(guī)定，以下幾個指標(biāo)與基金利潤有關(guān)：①本期利潤;②本期已實現(xiàn)收益;③期末可供分配利潤;④未分配利潤。

　　95.【答案】AB

　　【解析】我國對金融機構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機構(gòu))買賣基金的差價收人征收營業(yè)稅;對非金融機構(gòu)買賣基金份額的差價收入不征收營業(yè)稅。

　　96.【答案】ABC

　　【解析】基金信息披露的禁止行為包括：①虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;②對證券投資業(yè)績進(jìn)行預(yù)測;③違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失;④詆毀其他基金管理人、托管人或者基金份額發(fā)售機構(gòu)。

　　97.【答案】ABD

　　【解析】從內(nèi)容方面的實質(zhì)性要求和形式方面的技術(shù)性要求分析，基金信息披露的原則一般可分為實質(zhì)性原則和形式性原則。前者包括真實性原則、準(zhǔn)確性原則、完整性原則、及時性原則和公平披露原則;后者包括規(guī)范性原則、易解性原則和易得性原則。

　　98.【答案】CD

　　【解析】在證券交易所上市交易的基金信息披露應(yīng)遵守證券交易所的業(yè)務(wù)規(guī)則，如《深圳海證券交易所證券投資基金上市規(guī)則》和《深圳證券交易所證劵投資基金上市規(guī)則》。此外，ETF(ExChangeTradedFunds，交易型開放式指數(shù)基金)相關(guān)信息披露義務(wù)人還應(yīng)遵守證券交易所《交易型開放式指數(shù)基金業(yè)務(wù)實施細(xì)則》相關(guān)規(guī)定，1OF(1istedOpen-en-dedFunds，上市開放式基金)相關(guān)信息披露義務(wù)人還應(yīng)遵守證券交易所《上市汗放式基金業(yè)務(wù)規(guī)則》、《上市開放式基金業(yè)務(wù)指引》相關(guān)規(guī)定。

　　99.【答案】ABCD

　　【解析】基金財務(wù)報表附注主要是對報表內(nèi)未提供的或披露不詳盡的內(nèi)容做進(jìn)一步的解釋說明。其披露內(nèi)容主要包括：基金基本情況、會計報表的編制基礎(chǔ)，遵循會計準(zhǔn)則及其他有關(guān)規(guī)定的聲明、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、稅項、或有和承諾事項、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的說明、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、重要報表項H的說明、利潤分配情況、期末基金持有的流通受限證券、金融工具風(fēng)險及管理等。

　　100.【答案】BCD

　　【解析】QDⅡ基金在披露相關(guān)信息時，可同時采用中、英文，并以中文為準(zhǔn)，可單獨或同時以人民幣、美元等主要外匯幣種計算并披露凈值信息。當(dāng)涉及幣種之間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)披露匯率數(shù)據(jù)來源，并保持一致性。QDⅡ基金至少每周計算并披露一次凈值信息，如投資衍生品，應(yīng)在每個工作日計算并披露凈值。

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