社會(huì)公眾對(duì)個(gè)人所得稅法修正案(草案)的意見

　　(五)關(guān)于起征點(diǎn)的其他意見

　　參加座談會(huì)的社會(huì)公眾代表和專家：曹建韜、中國(guó)職工之家財(cái)務(wù)部副主任陳璐、中國(guó)民生銀行職員竇學(xué)鋒提出，不同收入人群、不同階層的需求不同，起征點(diǎn)提高到多少，都會(huì)有不同意見。建議從個(gè)稅收入中拿出一部分作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，以增加群眾福利，讓大家更直觀地感受到稅收“取之于己、用之于己”，這樣的修改思路可能比頻繁調(diào)整起征點(diǎn)更合適。雷時(shí)雨、向蘭建議考慮納稅人的家庭實(shí)際負(fù)擔(dān)，以家庭為單位進(jìn)行綜合扣除。

　　網(wǎng)上有些意見提出，制定起征點(diǎn)應(yīng)考慮納稅人的家庭負(fù)擔(dān)，建議按戶籍的撫養(yǎng)人口確定起征點(diǎn)或者申請(qǐng)減免。有的意見則反對(duì)考慮納稅人的家庭負(fù)擔(dān)，認(rèn)為企業(yè)高管階層，本來收入就高，再享受對(duì)家庭稅收優(yōu)惠，更加大社會(huì)的貧富差距。有些意見提出，應(yīng)當(dāng)建立月收入額減除費(fèi)用形成的長(zhǎng)效機(jī)制，使起征點(diǎn)與GDP和CPI掛鉤，并授權(quán)國(guó)務(wù)院每年調(diào)整后發(fā)布，不要經(jīng)常修改法律。

　　三、關(guān)于工資薪金所得稅率結(jié)構(gòu)

　　草案第三條個(gè)人所得稅稅率表一，將工薪所得的適用稅率由原來的9級(jí)修改為現(xiàn)在的7級(jí)，分別適用5%、10%、20%、25%、30%、35%、45%的稅率。

　　網(wǎng)上共有75690人對(duì)本條發(fā)表了意見。其中贊成27470人，占36%;要求修改25383人，占33%;反對(duì)21712人，占29%;其他意見1125人，占2%.

　　按月收入分類，贊成的意見集中于3000元以下和3000元至4500元的人群，提了16207條，占這類意見的59%.

　　要求修改和反對(duì)的意見，按月收入分類，集中于4500元至12000元的人群，提了21663條，占這類意見的46%;按地區(qū)分類，上海、北京、廣東列于前三位;按職業(yè)分類，專業(yè)技術(shù)人員居于首位，提了21193條，占這類意見的45%.

　　參加座談會(huì)的社會(huì)公眾代表和專家：王垠建議將5%和10%兩級(jí)稅率分別降低到2%和5%;曹建韜建議增加2%一檔稅率，其適用于全月應(yīng)納稅所得額不超過500元部分，或者將5%的稅率修改為2%，或者適當(dāng)擴(kuò)大5%稅率適用的范圍。雷時(shí)雨、向蘭建議將5%、10%和20%三級(jí)稅率分別降為2%至3%、5%至8%和15%，以減少月收入12000元以下的工薪人員的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。北京市水務(wù)局幼兒園黨支部書記胡艷芳建議將工薪所得的稅率修改為浮動(dòng)稅率，以適應(yīng)不同地區(qū)的差別化需求。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)湯貢亮建議，擴(kuò)大5%和10%兩級(jí)稅率的適用范圍。翟廣圣建議，將適用5%稅率的應(yīng)納稅所得額修改為不超過2000元，將適用10%稅率的應(yīng)納稅所得額修改為2000元至5000元，將適用20%稅率的應(yīng)納稅所得額修改為5000元至10000元。孫鋼、劉劍文建議將適用10%稅率的月應(yīng)納稅所得額修改為1500元至5000元。劉劍文建議將最高稅率由45%降為40%;李稻葵建議降為35%，并逐步降低到25%.

　　網(wǎng)上一些意見建議將草案第1級(jí)數(shù)不超過1500元的月應(yīng)納稅所得額5%的稅率降為3%，體現(xiàn)國(guó)家普惠工薪階層。有些意見建議降低起征點(diǎn)的同時(shí)降低適用稅率，即工資收入1000元至5000元的月應(yīng)納稅所得額適用1‰或者1%的稅率，一是擴(kuò)大了納稅群體，有利于國(guó)家稅收;二是低收入者有了連續(xù)納稅記錄，有利于子女在異地享有公平受教育的機(jī)會(huì);三是有利于提高人們的納稅意識(shí)。有些意見提出，草案取消了15%的稅率，從10%跳到20%，既缺少平滑度，又增加了中等收入人群的負(fù)擔(dān)，建議仍保留15%的稅率。有些意見提出，草案規(guī)定45%的最高邊際稅率較高，過高的稅率不利于吸引國(guó)際性人才，也不利于稅收征管，建議最高邊際稅率規(guī)定為30%或者40%.

　　四、關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅率結(jié)構(gòu)

　　草案第四條個(gè)人所得稅稅率表二，將個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得(統(tǒng)稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得)稅率第一級(jí)級(jí)距由年應(yīng)納稅所得額5000元調(diào)整為15000元，適用稅率5%;其他4檔的年應(yīng)納稅所得額分別調(diào)整為15000至30000元，30000元至60000元，60000元至100000元，超過100000元，適用稅率分別為10%，20%，30%，35%.

　　網(wǎng)上共有24057人對(duì)本條發(fā)表了意見，其中70%贊成草案的規(guī)定。

　　有些意見提出，應(yīng)扶植個(gè)體工商戶的發(fā)展，一方面鼓勵(lì)依法經(jīng)營(yíng)，一方面減輕負(fù)擔(dān)。建議每一級(jí)距的年應(yīng)納稅所得額提高5000至15000元不等，同時(shí)降低適用稅率3%至5%.有的建議參考企業(yè)所得稅，最高適用稅率限定為25%.有的意見提出，應(yīng)提高對(duì)餐飲、娛樂業(yè)個(gè)體工商戶的稅率，每檔加5%至10%.有的意見提出，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得適用同一稅率表不夠科學(xué)，建議分開規(guī)定。

　　五、關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人所得稅稅制

　　參加座談會(huì)的社會(huì)公眾代表和專家：中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)高培勇、中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)院教授朱大旗提出，建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅稅制，可以照顧到納稅人的不同負(fù)擔(dān)情況。從“九五”計(jì)劃到“十二五”規(guī)劃，都提出要實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅稅制，有關(guān)部門應(yīng)盡快推進(jìn)這一改革。高培勇、朱青提出，增加直接稅在稅制結(jié)構(gòu)中的比重，是稅制改革的方向之一，一味提高起征點(diǎn)，減少個(gè)人所得稅在稅收總收入中的比例，不符合改革方向。華生提出，這次個(gè)人所得稅法的修改，不應(yīng)在起征點(diǎn)上做文章，而應(yīng)通過適當(dāng)擴(kuò)大減免稅范圍，增加與民生相關(guān)的特殊減免稅項(xiàng)目，如扶養(yǎng)人口、房貸支出、教育支出等達(dá)到減稅的目的。李稻葵建議，選取合適的城市開展合并各類收入和考慮實(shí)際家庭負(fù)擔(dān)的稅制改革試點(diǎn)，允許以家庭為單位進(jìn)行所得稅申報(bào)，以身份證為識(shí)別標(biāo)記申報(bào)扶養(yǎng)人口。

　　網(wǎng)上有些意見提出，國(guó)家財(cái)稅部門應(yīng)盡快創(chuàng)造條件，推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的稅收制度，考慮家庭撫養(yǎng)、贍養(yǎng)人口、教育費(fèi)用、大病減免等綜合因素，實(shí)行法定免稅、申請(qǐng)減稅、退稅制度。有些意見提出，財(cái)稅部門要定期向社會(huì)公布稅收使用情況，讓老百姓清楚稅收是否真正用于改善民生，幫助了貧困人群。有的意見提出，財(cái)稅部門要加強(qiáng)執(zhí)法力度，不能借口執(zhí)法力量不足不主動(dòng)追究偷、逃、漏稅行為，給國(guó)家造成損失。