2011年會計職稱考試《中級會計實務》模擬試題(3)

　　13. 某公司2007年利潤總額為1 000萬元，適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2007年頒布的企業(yè)所得稅稅法，自2008年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25%。2007年發(fā)生的交易事項中，會計與稅收規(guī)定之間存在差異的包括：(1)當期計提存貨跌價準備80萬元;(2)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)當期公允價值上升200萬元。(3)當年確認持有至到期國債投資利息收入40萬元。假定該公司2007年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額。該公司2007年度利潤表上的所得稅費用為( )萬元。

　　A.323.2

　　B.343.2

　　C.333.2

　　D.363.2

　　14. 甲公司2007年9月與乙公司簽訂合同，合同約定甲公司應于2008年4月向乙公司銷售100件A商品，合同單價為2 000元，如2008年4月未交貨，延遲交貨的商品單價降為1 000元。A商品的單位成本估計為1 100元。2007年12月末，甲公司因生產(chǎn)線損壞，估計到2008年4月底，最多只能提供90件商品，其余10件估計只能在2008年5月交貨。假定截至2007年12月末，該類商品尚無庫存，則甲公司2007年末應確認的預計負債為( )元。

　　A.1 000

　　B.9 000

　　C.1 100

　　D.2 000

　　15. 甲公司20×7年1月1日以6 000萬元的價格購入乙公司30%的股份，另支付相關費用30萬元。購入時乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為22 000萬元(假定乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相等)，雙方采用的會計政策、會計期間相同。20×7年8月10日乙公司出售一批商品給甲公司，商品成本為600萬元，售價為800萬元，甲公司購入的商品作為存貨管理。至20×7年年末，甲公司仍未對外出售該存貨。乙公司20×7年實現(xiàn)凈利潤1 200萬元。甲公司取得該項投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮所得稅因素，該項投資對甲公司20×7年度利潤總額的影響為( )萬元。

　　A. 330

　　B.870

　　C.930

　　D.960

　　二、多項選擇題

　　1. 下列各項中，應計入管理費用的有( )。

　　A.發(fā)生的排污費

　　B.發(fā)生的礦產(chǎn)資源補償費

　　C.管理部門固定資產(chǎn)報廢凈損失

　　D.發(fā)生的業(yè)務招待費

　　2. 在現(xiàn)金流量表補充資料中將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，需要調(diào)增的項目有 ( ) 。

　　A. 管理用無形資產(chǎn)攤銷

　　B.公允價值變動損失

　　C.存貨的增加

　　D.遞延所得稅資產(chǎn)減少

　　3. 下列有關投資性房地產(chǎn)的說法中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用成本價值模式計量的，應該對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷

　　B.企業(yè)將自用建筑物或土地使用權(quán)停止自用改為出租時，其轉(zhuǎn)換日為租賃期開始日

　　C.企業(yè)將自用建筑物或土地使用權(quán)停止自用改為出租，在成本模式下，應當將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后“投資性房地產(chǎn)”科目的入賬價值

　　D.企業(yè)將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換當日的公允價值小于原賬面價值的，其差額計入所有者權(quán)益

　　4. 關于母公司在報告期增減子公司在合并資產(chǎn)負債表的反映，下列說法中正確的有( )。

　　A.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，應當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)

　　B.因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，不應調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)

　　C.因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，不應當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)

　　D.母公司在報告期內(nèi)處置子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，不應當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)

　　5. 下列交易或事項中，屬于會計政策變更的有( )。