2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第2章

　　11.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2012年4月向甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.商場(chǎng)應(yīng)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　B.商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為34.87萬(wàn)元

　　C.商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.87萬(wàn)元

　　D.商場(chǎng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為0.3萬(wàn)元

　　12.增值稅納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)現(xiàn)的增值稅實(shí)行即征即退50%政策的有( )。

　　A.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力

　　B.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力

　　C.銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油

　　D.以退役軍用發(fā)射藥為全部原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉

　　13.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有( )。

　　A.自然人李某銷售自己使用過(guò)的筆記本電腦

　　B.某商貿(mào)公司進(jìn)口供殘疾人專用的物品

　　C.零售避孕藥品和用具

　　D.某企業(yè)提供污水處理勞務(wù)

　　14.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有( )。

　　A.蔬菜批零商店銷售的蔬菜罐頭

　　B.飼料廠銷售的豆粕

　　C.化肥零售企業(yè)銷售的有機(jī)肥產(chǎn)品

　　D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)的糧食

　　15.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有( )。

　　A.小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　B.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照適用稅率計(jì)算繳納增值稅，不得使用征收率計(jì)算

　　C.不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也不得申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

　　D.以1個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人

　　16.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。以下屬于“年應(yīng)稅銷售額”組成部分的有( )。

　　A.稽查查補(bǔ)銷售額

　　B.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

　　C.免稅銷售額

　　D.不征稅銷售額

　　17.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

　　B.一般納稅人取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額予以退稅

　　C.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

　　D.屬于一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策

　　18.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.經(jīng)中國(guó)人民銀行和商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的

　　B.經(jīng)中國(guó)人民銀行和商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的

　　C.未經(jīng)批準(zhǔn)的其他單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的

　　D.未經(jīng)批準(zhǔn)的其他單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的

　　19.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.貨物期貨

　　B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　C.郵政部門銷售郵票

　　D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售商品房

　　20.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的有( )。

　　A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅

　　B.對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)�、自�?lái)水等公用事業(yè)的增值稅一般納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅;凡與貨物的銷售數(shù)量無(wú)直接關(guān)系的，不征收增值稅

　　C.供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對(duì)并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)節(jié)，屬于提供營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，不征收增值稅

　　D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，凡所售資產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，征收增值稅;凡屬于不動(dòng)產(chǎn)的，征收營(yíng)業(yè)稅

　　相關(guān)推薦：

　　2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》基礎(chǔ)講義匯總

　　2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》隨章測(cè)試題17套

　　2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》教材變化

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》試題及答案