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2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案:第2章

第 1 頁:單選題
第 4 頁:多選題
第 7 頁:計算題
第 8 頁:單選題答案
第 10 頁:多選題答案
第 12 頁:計算題答案

  13.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,同時生產免稅貨物甲(以下簡稱貨物甲)和應稅貨物乙(以下簡稱貨物乙),2012年4月購入生產貨物甲的原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元,增值稅3400元;購入生產貨物乙的原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元,增值稅5100元;購入生產貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款28000元,增值稅4760元,企業(yè)無法準確劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況;本月對外銷售貨物共取得不含稅收入240000元,其中銷售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產企業(yè)本月應繳納增值稅( )元。

  A.24310

  B.18530

  C.21930

  D.27540

  14.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年4月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元,當月進口原材料一批,關稅完稅價格折合人民幣100萬元,假定關稅稅率為10%,則該企業(yè)本月應向主管稅務機關繳納增值稅( )萬元。

  A.18.7

  B.34

  C.15.3

  D.17

  15.某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年4月進口一批化妝品,關稅完稅價格折合人民幣100萬元,企業(yè)按照規(guī)定繳納進口關稅10萬元、進口消費稅47.14萬元。則該日化企業(yè)進口化妝品應繳納進口增值稅( )萬元。

  A.26.71

  B.18.7

  C.17

  D.25.01

  16.某生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2012年4月進口一輛小轎車自用,關稅完稅價格折合人民幣120萬元,企業(yè)按照規(guī)定繳納進口關稅24萬元、進口消費稅14.24萬元。則該企業(yè)進口小轎車應繳納進口增值稅( )萬元。

  A.4.75

  B.24.48

  C.20.57

  D.26.90

  17.某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人,2012年4月銷售珍珠項鏈100條,每條零售價3000元;銷售翡翠手鐲200個,共取得零售款400000元;采取以舊換新方式銷售金首飾6000克,每克新首飾零售價250元,收回舊首飾6000克,每克舊首飾作價180元,共取得差價款420000元。該珠寶首飾店本月應繳納增值稅( )元。

  A.162735.04

  B.190400

  C.319658.12

  D.374000

  18.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年4月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品取得不含稅銷售額30萬元;本月軟件產品可以抵扣的進項稅為1.7萬元。則該軟件開發(fā)企業(yè)本月銷售的軟件產品可以享受的增值稅即征即退稅額為( )萬元。

  A.0.9 B.2.5 C.3.4 D.5.1

  19.輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領購實行按次限量控制,主管稅務機關可根據(jù)納稅人的經營情況核定每次專用發(fā)票的供應數(shù)量,但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過( )份。

  A.20

  B.25

  C.30

  D.50

  20.屬于增值稅一般納稅人的印刷企業(yè)接受出版單位委托,自行購買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志,按( )征收增值稅。

  A.貨物銷售17%的稅率

  B.貨物銷售13%的稅率

  C.提供加工勞務17%的稅率

  D.提供加工勞務13%的稅率

  21.下列各項中,屬于增值稅征稅范圍的是( )。

  A.納稅人受托開發(fā)軟件產品,著作權屬于受托方的

  B.納稅人受托開發(fā)軟件產品,著作權屬于委托方的

  C.納稅人受托開發(fā)軟件產品,著作權屬于雙方共有的

  D.對經過國家版權局注冊登記的軟件產品,納稅人在銷售時一并轉讓著作權的

  22.下列各項中,既是增值稅法定稅率,又是增值稅進項稅額扣除率的是( )。

  A.3%

  B.7%

  C.13%

  D.17%

  23.甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人,2012年4月甲企業(yè)從乙企業(yè)購入一批原材料,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,因資金緊張無法在合同約定的日期支付貨幣資金,經過與乙企業(yè)協(xié)商達成協(xié)議,甲企業(yè)用自產的一批貨物抵頂貨款并向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,乙企業(yè)取得該批貨物后作為福利發(fā)放給職工,則下列關于此項業(yè)務的表述中,正確的是( )。

  A.甲企業(yè)從乙企業(yè)購入原材料的進項稅可以抵扣

  B.乙企業(yè)從甲企業(yè)取得抵債貨物的進項稅可以抵扣

  C.甲企業(yè)用于抵債的貨物不屬于視同銷售行為,不征收增值稅

  D.甲、乙雙方都應作購銷處理,分別計算銷項稅額并均可抵扣進項稅額

  24.甲企業(yè)(一般納稅人)為乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)從丙企業(yè)(一般納稅人)代購原材料一批,丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元,稅款3.4萬元;該張發(fā)票認證通過后,甲企業(yè)按原價向乙企業(yè)開具了普通發(fā)票,取得價稅合計款23.4萬元,同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費0.6萬元。則此項業(yè)務甲企業(yè)應繳納( )。

  A.增值稅0.09萬元

  B.增值稅3.4萬元

  C.營業(yè)稅0.03萬元

  D.營業(yè)稅1.2萬元

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