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| 第 3 頁：簡(jiǎn)答題 |
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三、簡(jiǎn)答題
1.
【答案】
(1)存在缺陷。企業(yè)在發(fā)出訂購單前，需要先詢價(jià)，確定供應(yīng)商，然后再發(fā)出經(jīng)過批準(zhǔn)的訂購單。。
(2)沒有缺陷。
(3)存在缺陷。驗(yàn)收部門首先應(yīng)比較所收商品與訂購單上的要求是否相符。
(4)沒有缺陷。
(5)存在缺陷。記錄應(yīng)付賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)與記錄存貨明細(xì)賬的人員職責(zé)分離
2.
【答案】
(1)實(shí)質(zhì)性程序。完整性。
(2)實(shí)質(zhì)性程序。計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?/P>
(3)控制測(cè)試。計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?/P>
(4)控制測(cè)試。完整性。
(5)實(shí)質(zhì)性程序。完整性。
(6)實(shí)質(zhì)性程序。存在。
(7)實(shí)質(zhì)性程序。存在。
3.
【答案】
| 程序編號(hào) | 是否可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)（是/否） | 可以證實(shí)的認(rèn)定 |
| （1） | 是 | |
| （2） | 是 | |
| （3） | 是 | |
| （4） | 是 | |
| （5） | 否 | 存在 |
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