2013注冊會計師《審計》課后作業(yè)題及答案(14)

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】BCD

　　【解析】顧客訂購單屬于企業(yè)銷售交易使用的憑證。

　　2.

　　【答案】AD

　　【解析】請購單是證明有關(guān)采購交易的“發(fā)生”認定的憑據(jù)之一，為加強控制，每張請購單必須經(jīng)過對這類支出預(yù)算負責的主管人員簽字批準。付款憑單是企業(yè)財務(wù)人員據(jù)此付款的依據(jù)，需要由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準照此憑單要求付款。所以選項AD正確。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　【解析】記錄采購交易之前，應(yīng)付憑單部門應(yīng)編制付款憑單。這項功能的控制包括：

　　(1)確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗收單、訂購單的一致性。

　　(2)確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性。

　　(3)編制有預(yù)先順序編號的付款憑單，并附上支持性憑證(如訂購單、驗收單和供應(yīng)商發(fā)票等)。這些支持性憑證的種類，因交易對象的不同而不同。

　　(4)獨立檢查付款憑單計算的正確性。

　　(5)在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱。

　　(6)由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準照此憑單要求付款。所有未付憑單的副聯(lián)應(yīng)保存在未付憑單檔案中，以待日后付款。經(jīng)適當批準和有預(yù)先編號的憑單為記錄采購交易提供了依據(jù)，因此，這些控制與“存在”、“發(fā)生”、“完整性”、“權(quán)利和義務(wù)”和“計價和分攤”等認定有關(guān)。

　　4.

　　【答案】ABD

　　【解析】驗收單連續(xù)編號是為了保證已發(fā)生的采購交易均已記錄。

　　5.

　　【答案】AC

　　【解析】選擇B和采購交易的準確性認定相關(guān)，選項D和采購交易的截止認定相關(guān)。

　　6.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項A是測試準確性認定的控制測試程序，選項CD是證實準確性認定的實質(zhì)性程序。選項B是測試完整性認定的控制測試程序。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】工程項目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：項目建議、可行性研究與項目決策;概預(yù)算編制與審核;項目實施與價款支付;竣工決算與竣工審計。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】對于上市公司而言，通常是高估資產(chǎn)，低估負債，所以選項D不是注冊會計師特別關(guān)注的對象。

　　9.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D屬于針對準確性的實質(zhì)性程序。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D可以用于證實高估的應(yīng)付賬款。

　　11.

　　【答案】ABD

　　【解析】針對上市公司，通常會高估資產(chǎn)，低估負債，所以針對應(yīng)付賬款項目，函證不是必須實施的程序。

　　12.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C正確的表述為“分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計單位做出解釋”。

　　13.

　　【答案】ACD

　　【解析】一般情況下，針對上市公司并非必須函證應(yīng)付賬款，注冊會計師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人，以及那些在資產(chǎn)負債表日金額不大，甚至為零，但為被審計單位重要供應(yīng)商的債權(quán)人，作為函證對象。

　　14.

　　【答案】ABC

　　【解析】檢查銷售發(fā)票屬于函證應(yīng)收賬款的替代程序。

　　15.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B錯誤，應(yīng)該檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否合理。

　　16.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A應(yīng)為確定固定資產(chǎn)原價、累計折舊和固定資產(chǎn)減值準備是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中做出恰當列報。

　　17.

　　【答案】AD

　　【解析】函證程序是向被審計單位以外的第三人獲取書面證據(jù)的程序，而選項B的對象是被審計單位內(nèi)部部門，所以應(yīng)為檢查或詢問程序;選項C針對的是固定資產(chǎn)的完整性認定。

　　18.

　　【答案】AC

　　【解析】將所有權(quán)不屬于本企業(yè)的固定資產(chǎn)做為企業(yè)的資產(chǎn)核算，違反存在、權(quán)利和義務(wù)認定。

　　相關(guān)推薦：

　　2013注冊會計師《審計》考情分析及框架結(jié)構(gòu)匯總

　　2013注冊會計師《審計》章節(jié)知識點匯總

　　2013年注冊會計師考試《審計》單元測試題20套

　　2012年注冊會計師《審計》真題及答案解析