2013注會考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險》單元測試題(8)

　　三、簡答題

　　1.

　　【答案】

　　(1)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》借鑒了以美國COSO報告為代表的國際內(nèi)部控制框架，并結(jié)合中國國情，要求企業(yè)所建立與實施的內(nèi)部控制，應(yīng)該包括下列五大要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

　　(2)①內(nèi)部環(huán)境存在問題。高級管理層的管理理念作為內(nèi)部環(huán)境的重要因素，認為“大家都會自覺的遵守企業(yè)制定的規(guī)章制度”這將導(dǎo)致內(nèi)部環(huán)境薄弱，內(nèi)部環(huán)境作為其他內(nèi)部控制因素的根基，薄弱的內(nèi)部環(huán)境必然導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制整體的失效。

　�、诳刂苹顒哟嬖趩栴}。財務(wù)部門存在一人同時兼任多個崗位的現(xiàn)象，沒有做到重要職責(zé)的劃分。

　　③信息溝通存在問題。只強調(diào)了信息的真實性，沒有強調(diào)信息傳遞的及時性，重要信息可以越級進行傳遞。

　　2.

　　【答案】

　　(1)財產(chǎn)保護控制。該公司在辦公大樓內(nèi)安裝了監(jiān)視系統(tǒng)，并為相關(guān)辦公室安裝了門禁系統(tǒng)，只有少數(shù)幾個人才有相應(yīng)權(quán)利進入，這些措施屬于財務(wù)保護控制。

　　(2)會計系統(tǒng)控制。為該材料領(lǐng)用單編制了連續(xù)號碼即屬于此類控制。此類控制要求在會計系統(tǒng)中正確地記錄交易，依靠會計記錄能夠追蹤每項交易，核對計算。

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