2013注會(huì)考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)》單元測(cè)試題(8)

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　　第八章 內(nèi)部控制

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.為了符合有關(guān)監(jiān)管組織的獨(dú)立性要求，某公司禁止員工吃回扣，并要求員工詳盡列明每項(xiàng)交易的客戶資料。一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，則解雇相關(guān)員工。針對(duì)內(nèi)部環(huán)境要素，該公司此種規(guī)定是( )。

　　A.權(quán)力和責(zé)任的分配

　　B.管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　C.企業(yè)文化與溝通

　　D.人力資源政策和實(shí)務(wù)

　　2.在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)能夠加以識(shí)別的控制活動(dòng)稱為( )。

　　A.命令式的控制

　　B.預(yù)防性控制

　　C.偵察式控制

　　D.糾正性控制

　　3.以下有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中不正確的是( )。

　　A.內(nèi)部控制是指為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策

　　B.內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個(gè)因素，分別是內(nèi)部環(huán)境和控制政策與程序

　　C.控制政策及程序代表整個(gè)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的價(jià)值觀

　　D.控制政策及程序的設(shè)計(jì)目的在于盡可能確保業(yè)務(wù)行為是有序且有效的

　　4.內(nèi)部審計(jì)完成后，最后一項(xiàng)內(nèi)容即編制審計(jì)報(bào)告。下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告須依循統(tǒng)一規(guī)定的格式

　　B.報(bào)告長(zhǎng)度與業(yè)務(wù)性質(zhì)有很大關(guān)系

　　C.審計(jì)工作底稿應(yīng)充分記錄和支持審計(jì)報(bào)告

　　D.應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)以滿足不同需要

　　5.下列關(guān)于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的描述正確的是( )。

　　A.董事會(huì)應(yīng)在年度報(bào)告中披露每個(gè)董事的任期

　　B.向投資者披露重大信息的最主要方法是企業(yè)的記者招待會(huì)

　　C.必須建立內(nèi)部審計(jì)部門

　　D.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向CEO就任免內(nèi)部審計(jì)管理人員提供建議

　　6.甲公司為銷售員工設(shè)定了銷售指標(biāo)，對(duì)完成銷售指標(biāo)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，結(jié)果造成一些銷售人員采用虛假合同騙取相關(guān)部門的考核，從內(nèi)部控制角度講，這是內(nèi)部環(huán)境中的( )。

　　A.企業(yè)文化與溝通

　　B.權(quán)利和責(zé)任的分配

　　C.組織結(jié)構(gòu)

　　D.管理哲學(xué)

　　7.以下不屬于企業(yè)內(nèi)部信息的是( )。

　　A.資本運(yùn)作信息

　　B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息

　　C.人員變動(dòng)信息

　　D.監(jiān)管要求信息

　　8.甲公司財(cái)務(wù)部只有3名員工：1名財(cái)務(wù)經(jīng)理，1名會(huì)計(jì)和1名出納。甲公司下列日常資金運(yùn)營(yíng)管理的內(nèi)部控制活動(dòng)中，不符合不相容職務(wù)分離控制原則的是( )。

　　A.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的等級(jí)工作

　　B.支票保管與印章保管分屬會(huì)計(jì)和出納

　　C.支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不得兼任，同時(shí)，支票的審核由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)

　　D.出納保管銀行印鑒、企業(yè)財(cái)務(wù)章和人名章

　　9.企業(yè)應(yīng)在向客戶發(fā)貨或批準(zhǔn)支付前仔細(xì)檢查發(fā)票上的數(shù)字，確保數(shù)字的正確性，且企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)處理的文件記錄和憑證應(yīng)編制連續(xù)號(hào)碼，以避免記錄內(nèi)容的重復(fù)或遺漏。以上體現(xiàn)了控制活動(dòng)的哪項(xiàng)原則( )。

　　A.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

　　B.授權(quán)審批控制

　　C.調(diào)節(jié)和復(fù)核

　　D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

　　10.以下被認(rèn)為是“一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形”的是( )。

　　A.重大缺陷

　　B.重要缺陷

　　C.一般缺陷

　　D.重大缺陷或者重要缺陷

　　11.以下關(guān)于內(nèi)部控制要素——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.控制活動(dòng)的上一層是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B.企業(yè)應(yīng)在所有層面以及企業(yè)的所有活動(dòng)中實(shí)施這樣的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表現(xiàn)為一個(gè)理論過程

　　D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別及分析影響公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)過程，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)

　　12.以下關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的各關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的控制目標(biāo)的說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.請(qǐng)購(gòu)環(huán)節(jié)要防止需求或采購(gòu)計(jì)劃不合理、不按實(shí)際需求安排采購(gòu)或隨意超計(jì)劃采購(gòu)，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃不協(xié)調(diào)等

　　B.選擇供應(yīng)商環(huán)節(jié)要避免供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，甚至出現(xiàn)舞弊行為

　　C.驗(yàn)收環(huán)節(jié)要避免缺乏驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)程序不規(guī)范及有效管理及跟進(jìn)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的異常情況

　　D.付款環(huán)節(jié)要避免付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán)

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