2012注會《財務(wù)成本管理》課后作業(yè)題：第14章

　　四、綜合題

　　1.某企業(yè)在2012年的后幾個月中有關(guān)銷售收入、原材料購入與工資支付等方面的計劃如下表所示：

　　單位：元

　　假設(shè)所有的銷售都是賒銷。60%的應(yīng)收賬款將在銷售的當(dāng)月內(nèi)收回，但要提供2%的現(xiàn)金折扣。

　　其余的40%將在下個月收回;企業(yè)通常在購買原材料之后的下個月支付貨款;但所有的工資都在當(dāng)月支付。

　　另外，假設(shè)還有以下情況發(fā)生：

　　(1)每個季度的房租為12000元，在每個季度末支付。

　　(2)每個月要支付2500元的其他期間費用。

　　(3)11月份支付9月份購買設(shè)備的應(yīng)付賬款20000元。

　　(4)10月1日企業(yè)計劃保持的銀行存款余額為10000元。

　　要求：

　　(1)編制該企業(yè)2012年10月到12月的現(xiàn)金預(yù)算表(完成給定表格)。

　　現(xiàn)金預(yù)算表 單位：元

　　(2)假設(shè)該企業(yè)日常的現(xiàn)金管理采用存貨模式，每個季度的現(xiàn)金需求量為600000元，一次交易成本為500元，有價證券的月利率為0.5%。計算最佳現(xiàn)金持有量以及達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時的年度機(jī)會成本、年度交易成本和年度相關(guān)總成本。

　　2.某商業(yè)企業(yè)2012年有兩種信用政策可供選用：

　　甲方案預(yù)計應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，其收賬費用為0.2萬元，壞賬損失率為貨款的1%。

　　乙方案的信用政策為(2/10，1/20，n/60)，預(yù)計將有30%的貨款于第10天收到，30%的貨款于第20天收到，其余40%的貨款于第60天收到(前兩部分貨款不會產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的3%)，收賬費用為0.2萬元。假設(shè)該企業(yè)所要求的最低報酬率為10%。

　　該企業(yè)按經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，假設(shè)購銷平衡、銷售無季節(jié)性變化。甲方案的年銷售量為4500件，進(jìn)貨單價50元，售價100元，單位儲存成本4元(包括占用資金利息)，一次訂貨成本360元;乙方案的年銷售量5000件，改變信用政策預(yù)計不會影響進(jìn)貨單價、售價、單位儲存成本、一次訂貨成本等，所有銷貨假設(shè)均為賒銷。

　　要求：

　　(1)計算乙、甲兩方案毛利之差;

　　(2)計算甲方案的相關(guān)總成本;

　　(3)計算乙方案的相關(guān)總成本;

　　(4)計算乙、甲兩方案的相關(guān)總成本之差;

　　(5)為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策，并說明理由。

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