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2014注冊會計師考試《會計》重點知識(第19章)

來源：考試吧　2013-12-15 11:55:03　【考試吧：中國教育培訓第一門戶】　模擬考場
2014注冊會計師考試《會計》重點知識考試吧發(fā)布。
第 1 頁：所得稅會計概述
第 2 頁：資產(chǎn)的計稅基礎
第 3 頁：負債的計稅基礎
第 4 頁：暫時性差異
第 5 頁：遞延所得稅負債的確認和計量
第 6 頁：遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
第 7 頁：特殊交易或事項中涉及遞延所得稅的確認
第 8 頁：特殊交易或事項中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債計稅基礎的確定
第 9 頁：適用稅率變化對已確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債的影響
第 10 頁：當期所得稅的確定
第 11 頁：遞延所得稅的確定
第 12 頁：合并財務報表中因抵銷未實現(xiàn)內部銷售損益產(chǎn)生的遞延所得稅
第 13 頁：所得稅的列報
第 14 頁：所得稅費用的確定

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《會計》第十九章所得稅第四節(jié)所得稅費用的確認和計量的內容。

　　【重要知識點】：所得稅費用的確定

　　計算確定了當期所得稅及遞延所得稅以后，利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和，即：

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

　　計入當期損益的所得稅費用或收益不包括企業(yè)合并和直接在所有者權益中確認的交易或事項產(chǎn)生的所得稅影響。與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的當期所得稅和遞延所得稅，應當計入所有者權益。

　　233網(wǎng)校溫馨提示：本文內容參照往年的注會教材，內容僅供參考，欲了解最新注會考試知識點請參看注會2013年最新教材或2013年注會最新網(wǎng)絡課程。

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