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2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》重點(diǎn)知識(shí)(第19章)

2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》重點(diǎn)知識(shí)考試吧發(fā)布。
第 1 頁(yè)：所得稅會(huì)計(jì)概述
第 2 頁(yè)：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
第 3 頁(yè)：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
第 4 頁(yè)：暫時(shí)性差異
第 5 頁(yè)：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
第 6 頁(yè)：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
第 7 頁(yè)：特殊交易或事項(xiàng)中涉及遞延所得稅的確認(rèn)
第 8 頁(yè)：特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
第 9 頁(yè)：適用稅率變化對(duì)已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的影響
第 10 頁(yè)：當(dāng)期所得稅的確定
第 11 頁(yè)：遞延所得稅的確定
第 12 頁(yè)：合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益產(chǎn)生的遞延所得稅
第 13 頁(yè)：所得稅的列報(bào)
第 14 頁(yè)：所得稅費(fèi)用的確定

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《會(huì)計(jì)》第十九章所得稅第四節(jié)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量的內(nèi)容。

　　【重要知識(shí)點(diǎn)】：合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益產(chǎn)生的遞延所得稅

　　企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因抵消未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整合并利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用，但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除外。

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