2012年注冊會計師《經(jīng)濟法》基礎講義：第5章(2)

　　四、股票的上市與交易

　　(一)股票交易的一般規(guī)則

　　本部分所述股票上市與交易的一般規(guī)則，適用《證券法》規(guī)定的其他證券交易。

　　1.交易的標的和主體必須合法

　　證券交易當事人依法買賣的證券，必須是依法發(fā)行并交付的證券。

　　(1)發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉讓。

　　(2)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉讓的股份不得超過規(guī)定的比例。

　　(3)證券機構的從業(yè)人員，在任期或者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈送的股票。任何人在成為上述所列人員時，其原已持有的股票，必須依法轉讓。

　　(4)為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票;為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。

　　(5)上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。

　　(6)通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到5%時，應當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)，向國務院證券監(jiān)督管理機構、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予以公告;在上述期間內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到5%后，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少5%，應當依照前款規(guī)定進行報告和公告。在報告期內(nèi)和作出報告、公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。

　　【考題·單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，為上市公司發(fā)行新股出具審計報告的注冊會計師在法定期間內(nèi)，不得買賣該上市公司的股票。該法定期間為(　)。(2003年試題)

　　A.自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內(nèi)

　　B.上市公司股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)

　　C.自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承銷期滿后6個月內(nèi)

　　D.自接受上市公司委托之日起至出具審計報告后6個月內(nèi)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核點是證券交易的規(guī)則�！蹲C券法》規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票。

　　2.在合法的證券交易場所交易。

　　3.以合法方式交易。

　　4.規(guī)范交易服務。

　　(二)股票上市

　　申請股票上市交易，應當向證券交易所提出申請，由證券交易所依法審核同意，并由雙方簽訂上市協(xié)議。申請股票上市交易，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人。

　　證券交易所可以依法作出對股票不予上市、暫停上市、終止上市的決定，對證券交易所的上述決定不服的，可以向證券交易所設立的復核機構申請復核。

　　股票暫停交易第(1)條，“公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件”包括兩個方面的含義：①公司股本總額不足人民幣3 000萬元;②公司公開發(fā)行的股份減少到股份總數(shù)的25%以下(股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例減少到10%以下)。例如，某個股東持有某個上市公司的股份數(shù)達到該公司已發(fā)行的股份總數(shù)的75%以上，顯然已不符合上市的要求。出現(xiàn)這種情形時，上市公司的股票應暫停上市;如果該情形在限期內(nèi)未能消除，該上市公司的股票將被終止上市。

　　【考題·多選題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列選項中，屬于股份有限公司申請股票上市應當符合的條件有(　)。(2006年試題)

　　A.公司股本總額不少于人民幣5 000萬元

　　B.公司股本總額超過人民幣2億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上

　　C.公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載

　　D.股票經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考核點是股票上市交易條件。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司申請其股票上市交易必須符合的條件有：(1)股票經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行;(2)公司股本總額不少于人民幣3 000萬元;(3)公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上;(4)公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。

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