第一部分　　經(jīng)濟(jì)學(xué)

　　一、社會主義初級階段和社會主義市場經(jīng)濟(jì)

　　考試目的

　　本章概述了社會主義初級階段的基本理論和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的一般知識，通過本章的考試，旨在檢驗應(yīng)試人員對社會主義初級階段的經(jīng)濟(jì)制度和社會主義市場經(jīng)濟(jì)理論知識的掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　�。ㄒ唬┥鐣�主義初級階段的基本經(jīng)濟(jì)制度

　　掌握社會主義初級階段的含義及其客觀必然性，掌握社會主義初級階段基本經(jīng)濟(jì)制度的含義和內(nèi)容，掌握堅持公有制為主體地位的含義和原因；掌握公有制的多種實現(xiàn)形式，

　　熟悉各種非公有制經(jīng)濟(jì)的形式及其作用。

　　1、社會主義初級階段

　　社會主義初級階段，是指我國在生產(chǎn)力落后、商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)條件下建設(shè)社會主義必然要經(jīng)歷的特定階段。

　�。�1） 我國已進(jìn)入社會主義社會，

　�。�2） 我國的社會主義還處在不發(fā)達(dá)的階段。

　�。�3） 具體指從我國生產(chǎn)資料私有制改造基本完成，即社會主義經(jīng)濟(jì)制度基本確立開始，到基本實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化的整個歷史階段。

　　2、社會主義初級階段的基本經(jīng)濟(jì)制度

　　公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展，使我國社會主義初級階段的一項基本經(jīng)濟(jì)制度。

　�。�1） 以公有制為主體，不等于以國有經(jīng)濟(jì)為主體

　　公有制經(jīng)濟(jì)不僅包括國有經(jīng)濟(jì)，集體經(jīng)濟(jì)，還包括混合所有制經(jīng)濟(jì)中的國有成分和集體成分。

　　公有制為主體，主要表現(xiàn)在：

　　公有資產(chǎn)在社會總資產(chǎn)中占優(yōu)勢（體現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)屬性、技術(shù)構(gòu)成、科技含量、資本的增殖能力和市場的競爭力等）；國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用，主要體現(xiàn)在對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的控制力上（即控制國民經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)制度的發(fā)展方向、控制經(jīng)濟(jì)運行的整體態(tài)勢，控制重要的稀缺資源的能力）。

　�。�2） 非公有制經(jīng)濟(jì)是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，要大力發(fā)展和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　個體、私營等非公有制經(jīng)濟(jì)的存在和發(fā)展，是由社會主義初級階段的基本國情決定的。在社會主義初級階段，由于生產(chǎn)力發(fā)展水平較低，發(fā)展不平衡，因此與之相適應(yīng)的所有制形式也就必然具有多元化的特點。非公有制經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，對經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、增加就業(yè)、活躍城鄉(xiāng)市場，增加財政收入、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，都發(fā)揮著愈益重要的作用。

　�。ǘ�）資源配置方式與市場經(jīng)濟(jì)

　　熟悉資源配置的含義和資源配置的基本方式；掌握市場經(jīng)濟(jì)的含義及其與計劃經(jīng)濟(jì)的區(qū)別；掌握市場經(jīng)濟(jì)的一般特點和構(gòu)成要素。

　　1、 資源配置方式（計劃配置方式、市場配置方式）

　　含義：在一定的范圍內(nèi)，社會對其所擁有的各種資源在其不同用途之間的分配（資源稀缺性決定了資源配置的重要性）

　　計劃經(jīng)濟(jì)和市場經(jīng)濟(jì)的含義，二者的區(qū)分在于以哪種資源配置方式為基礎(chǔ)性方式。

　　市場經(jīng)濟(jì)：在現(xiàn)代化大生產(chǎn)條件下，以市場配置方式作為資源配置的一種經(jīng)濟(jì)運行方式。

　　2、市場經(jīng)濟(jì)的—般規(guī)定性和構(gòu)成要素

　　一般規(guī)定性，主要表現(xiàn)在：

　�。�1） 一切經(jīng)濟(jì)活動都被直接或間接按地納入市場關(guān)系之中；

　�。�2） 企業(yè)是自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展和自我約束的市場主體；

　�。�3） 政府不直接干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而主要是通過經(jīng)濟(jì)政策來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行；

　　（4） 所有經(jīng)濟(jì)活動都是在一整套法律法規(guī)體系的約束下進(jìn)行的

　　市場經(jīng)濟(jì)的基本構(gòu)成要素：

　�。�1） 規(guī)范的市場主體；

　�。�2） 完善的市場體系；

　�。�3） 規(guī)范的市場運行規(guī)則；

　�。�4） 有效的宏觀調(diào)控體系。

　　（三）社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立與完善

　　掌握社會主義市場經(jīng)濟(jì)的特征；熟悉社會主義市場經(jīng)濟(jì)的體制框架；掌握現(xiàn)階段完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的目標(biāo)和任務(wù)。

　　1、社會主義市場經(jīng)濟(jì)的特征

　　社會主義市場經(jīng)濟(jì)的制度基礎(chǔ)是社會主義初級階段的基本經(jīng)濟(jì)制度，即以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度。

　　市場經(jīng)濟(jì)與社會主義基本經(jīng)濟(jì)制度的結(jié)合，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制產(chǎn)生和存在的基礎(chǔ)。

　　● 社會主義市場經(jīng)濟(jì)的制度基礎(chǔ)和社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制產(chǎn)生和存在的基礎(chǔ)兩個概念容易混淆，注意區(qū)分。

　　社會主義市場經(jīng)濟(jì)存在的制度基礎(chǔ)是：社會主義初級階段的基本經(jīng)濟(jì)制度

　　社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制產(chǎn)生和存在的基礎(chǔ)是：市場經(jīng)濟(jì)與社會主義基本經(jīng)濟(jì)制度的結(jié)合

　　2、社會主義市場經(jīng)濟(jì)的體制框架

　　我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)：建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制

　　構(gòu)造社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的主要環(huán)節(jié)：（5個方面）：

　　① 建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度；

　�、� 建立全國統(tǒng)一開放的市場體系；

　�、� 建立以間接手段為主的、完善的宏觀調(diào)控體系；

　�、� 建立以按勞分配為主體、多種分配方式并存的收入分配制度，按勞分配與按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合；（堅持效率優(yōu)先、兼顧公平的原則）

　�、� 建立多層次的社會保障體系。

　　3、完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的目標(biāo)和任務(wù)

　　目標(biāo)：按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展、統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、統(tǒng)籌人與自然的和諧發(fā)展、統(tǒng)籌國內(nèi)發(fā)展和對外開放的要求，更大程度地發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用，增強(qiáng)企業(yè)活力和競爭力，健全國家宏觀調(diào)控，完善政府社會管理的公共服務(wù)的職能，為全面建設(shè)小康社會提供強(qiáng)有力的體制保障。

　　任務(wù)：完善公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度；建立有利于逐步改變城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的體制；形成促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的機(jī)制；建設(shè)統(tǒng)一開放競爭有序的現(xiàn)代市場體系；完善宏觀調(diào)控體系、行政管理體制和經(jīng)濟(jì)法律制度；健全就業(yè)、收入分配和社會保障制度；建立促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展的機(jī)制。二 稅收

　　1 稅收原則

　　自由資本主義：英國  亞當(dāng)。斯密：“平等、確實、便利、最少征收費用”

　　壟斷資本主義：德國  瓦格納：“財政收入，國民經(jīng)濟(jì)，社會正義，稅務(wù)行政”

　　現(xiàn)代資本主義：凱恩斯：“公平，效率，穩(wěn)定”

　　中國的稅收原則：財政、經(jīng)濟(jì)、社會三原則。

　　財政原則（收入）：具體可分為足額、穩(wěn)定和適度。在稅制設(shè)計上應(yīng)采取寬稅基、低稅率的基本思路。

　　經(jīng)濟(jì)原則（效率）：使稅收的征收活動能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的良性運行，盡量避免使經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲或失衡，減少效率損失，尤其要減少稅收的超額負(fù)擔(dān)。

　　社會原則（公平）：稅收公平分為橫向與縱向�？v以橫為基礎(chǔ)和前提。橫向體現(xiàn)人人平等思想�？v向體現(xiàn)能者多納思想。

　　2 稅收負(fù)擔(dān)

　　稅收負(fù)擔(dān)是制定稅收政策和稅收制度的根本依據(jù)。

　　衡量稅負(fù)指標(biāo)：

　　宏觀指標(biāo)（占國民生產(chǎn)總值（GNP）、占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP））；

　　微觀指標(biāo)（企業(yè)、農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民）。

　　企業(yè)：企業(yè)交納所得稅占企業(yè)利潤。

　　農(nóng)民：農(nóng)牧民交納農(nóng)牧業(yè)稅占收入。2004年起在五年內(nèi)全面取消農(nóng)業(yè)稅。

　　居民：個人所得稅占居民收入。

　　影響稅收負(fù)擔(dān)的因素：1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平2）國家職能大小3）分配秩序4）分配政策。

　　亂收費負(fù)面影響：1）過多過爛，增加負(fù)擔(dān)2）稅費不分，影響稅收收入。

　　費改稅思路：消費立稅，分流歸位

　　1）不合法不合理清理取消

　　2）具有稅收性質(zhì)的收費實行費改稅

　　3）經(jīng)營性收費轉(zhuǎn)為市場運作，誰受益誰繳費。

　　4）需要保留的嚴(yán)格規(guī)范。

　　稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化。

　　轉(zhuǎn)嫁條件：1）稅種的不同：增值稅、關(guān)稅、消費稅易轉(zhuǎn)嫁；所得稅不易轉(zhuǎn)嫁

　　2）商品供求彈性的大�。汗┙o彈性大，需求彈性小的商品易轉(zhuǎn)嫁；反之不易轉(zhuǎn)嫁

　　3）商品供求狀況：供不應(yīng)求的商品易轉(zhuǎn)嫁；反之不易轉(zhuǎn)嫁

　　4）生產(chǎn)者的經(jīng)營目標(biāo)。

　　3 稅制結(jié)構(gòu)

　　稅制結(jié)構(gòu)是一個國家稅收分配體系的整體布局和總體結(jié)構(gòu)。由稅類、稅種、稅制要素、征收管理層次組成。

　　稅制結(jié)構(gòu)和稅制模式：模式高度概括結(jié)構(gòu)的本質(zhì)、基本框架和稅制運行的主要原則，反映了稅制結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容。結(jié)構(gòu)是模式主要內(nèi)容的具體化，包含著大量稅制內(nèi)部各層次要素組合關(guān)系的具體內(nèi)容和細(xì)節(jié)，是模式概念無法表明和無法替代的。

　　稅制結(jié)構(gòu)內(nèi)容：

　�、侔凑n稅對象分：商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅和其他稅類。

　　商品稅也稱流轉(zhuǎn)稅：包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。

　　財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅和契稅。

　　其他稅類包括：農(nóng)業(yè)稅類、資源稅類、行為稅類、特定目的稅類

　�、诎崔D(zhuǎn)嫁與否分：直接稅和間接稅。

　�、郯簇斦�級次歸屬：中央、地方、中央與地方共享。

　　④按各種稅類、稅種的地位和作用不同，可分為主體稅種和非主體稅種 .我國的主體稅是商品稅，其次是所得稅。

　　生產(chǎn)決定分配，經(jīng)濟(jì)決定財政，因而經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定稅制結(jié)構(gòu)

　　稅制要素結(jié)構(gòu)：納稅人結(jié)構(gòu)、課稅對象結(jié)構(gòu)（稅基結(jié)構(gòu)）、稅率結(jié)構(gòu)。

　　稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化的衡量標(biāo)準(zhǔn)：能否促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展；能否滿足財政支出需求。

　　美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家維克里和米爾利斯共同獲得1996年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎

　　4國際稅收

　　廣義：所得稅、財產(chǎn)稅、關(guān)稅和商品稅。狹義：所得稅。

　　國際稅收：1）國家之間的稅收分配關(guān)系

　　2）以一般稅收為基礎(chǔ)和前提3）通過協(xié)商談判形成。

　　國際稅收核心是稅收管轄權(quán)。按照屬地和屬人原則分為：地域管轄權(quán)；公民和居民管轄權(quán)。

　　重復(fù)征稅類型：不同稅收的重復(fù)（居民與地域、公民與地域、公民與居民）；同種稅收（居民與居民、地域與地域）

　　避免重復(fù)征稅國際辦法

　　1）締結(jié)雙邊與多邊稅收協(xié)定

　　2）確立地域管轄權(quán)優(yōu)先。

　　減輕與免除國際重復(fù)征稅辦法：免稅、扣除、低稅、抵免（普遍采用）。

　　5 稅法

　　按照稅法調(diào)整對象內(nèi)容不同：稅收實體法，稅收程序法。

　　稅收法律關(guān)系要素由主體、內(nèi)容和客體組成。

　　主體權(quán)利是依法申請規(guī)定的減免稅權(quán)，多繳稅款申請退還權(quán)，申請復(fù)議權(quán)，提起訴訟權(quán)。義務(wù)是辦理稅務(wù)登記，進(jìn)行納稅申報并按期繳納稅款，接受稅務(wù)檢查�？腕w是貨幣。

　　違法稅法應(yīng)負(fù)法律責(zé)任行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

　　行政處罰：違法稅收管理法規(guī)，偷、欠、逃稅額不滿1萬元或占應(yīng)納稅額不到10%的，漏稅，騙稅數(shù)額較小不構(gòu)成犯罪，輕微抗稅。追繳稅款，加收滯納金，罰款，沒收非法所得。

　　刑事責(zé)任：虛開、偽造、非法出售增值稅發(fā)票或虛開、偽造、擅自制造用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票：3年以下，2-20萬元。非法購買增值稅專用發(fā)票或購買偽造

　　增值稅發(fā)票：5年以下，2-20萬元。

　　三 國債

　　1 國債的性質(zhì)和功能

　　國債是政府以其信用為基礎(chǔ)，通過借款或發(fā)行有價證券向國內(nèi)外籌集財政資金所形成的一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。債務(wù)人是國家，由中央財政還本付息。  1981年開始恢復(fù)。

　　性質(zhì)：國債是一個特殊的財政范疇，一個特殊的債務(wù)范疇。金邊債券

　　功能：1）彌補(bǔ)財政赤字，調(diào)劑國庫資金周轉(zhuǎn)，平衡財政收支2）動員閑置社會資源，籌集建設(shè)資金，維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長3）連接財政政策和貨幣政策的功能。

　　彌補(bǔ)財政赤字的方式：增加稅收，向銀行借款或透支，向社會發(fā)債。

　　通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財政赤字，平衡財政收支是我國國債的基本功能。國債所籌集的資金主要用于非經(jīng)營性的公共設(shè)施建設(shè)。

　　貨幣政策的運用主要是通過調(diào)節(jié)存款準(zhǔn)備金比率，再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務(wù)來調(diào)控貨幣流通。

　　2 國債的種類和結(jié)構(gòu)

　　按資金來源分：內(nèi)債和外債。按償還期限分：短期，中期，長期和永久國債。按發(fā)行憑證分：有紙和無紙。按付息方式：到期一次還本付息，定期付息和貼縣國債。按流通與

　　否分：可流通和不可流通。

　　特種國債向企業(yè)和單位發(fā)行。財政債券、專項國債和定向國債向銀行及金融機(jī)構(gòu)發(fā)行。特種定向向養(yǎng)老保險基金、待業(yè)保險基金幾其他社會保險基金定向發(fā)行。國債持有者越集中，成本越低，管理容易。社會財富的分配相對比較平均，決定了我過國債總體相對分散。

　　3 國債的發(fā)行流通和償還

　　發(fā)行方式：公募法 （直接與間接）包銷法（承受法）交付法 公賣法

　　我國采取的形式：直接發(fā)行方式（89年前強(qiáng)制派購、代理機(jī)構(gòu)推銷、定向募集）；代銷方式；承購包銷方式，招標(biāo)拍賣方式。

　　國債流通轉(zhuǎn)讓具體方式：國債貼現(xiàn)，國債現(xiàn)貨（最主要方式），國債期貨，國債回購。

　　國家規(guī)定，回購業(yè)務(wù)必須在國家批準(zhǔn)的證券交易場所和融資中心進(jìn)行，回購的券種只能是國庫券，最長期限不得超過一年。

　　國債的償還方式：買銷償還法 比例償還法 輪次償還法 抽簽償還法 一次償還法 先付息后還本償還法

　　國債償債資金來源：

　　1）預(yù)算直接撥款

　　2）預(yù)算盈余

　　3）償債基金

　　4）發(fā)新債還舊債。

　　我國現(xiàn)在采取的是預(yù)算直接撥款和發(fā)新債還舊債。

　　4 國債負(fù)擔(dān)與規(guī)模

　　國債負(fù)擔(dān)形式：

　　1）發(fā)行后的稅收負(fù)擔(dān)

　　2）不同代人之間的負(fù)擔(dān)

　　3）擠出性負(fù)擔(dān)

　　4）外債負(fù)擔(dān)。

　　影響國債發(fā)行規(guī)模因素

　　1）認(rèn)購人的應(yīng)債能力

　　2）國家的償債能力

　　3）國債的使用效益。

　　國債適度規(guī)模衡量指標(biāo)：

　　1）債務(wù)負(fù)擔(dān)率：國債余額與當(dāng)年GDP的比率。

　　2）債務(wù)依存度：年度國債發(fā)行額與當(dāng)年財政支出的比率。

　　3）償債率：年度國債還本付息額與當(dāng)年財政收入的比率。

　　衡量外債指標(biāo)：外債償債率（年度本息償還額與收入），負(fù)債率（外債余額與當(dāng)年GNP），債務(wù)率（外債余額與收入）。

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