2008會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試卷2

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　　(5)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5

　　貸：銀行存款 5

　　(6)借：銀行存款 1755

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 1500

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 255

　　借：其他業(yè)務(wù)支出 800

　　貸：原材料 800

　　(7)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 25

　　其他業(yè)務(wù)支出 20

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 45

　　(8)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 7

　　其他業(yè)務(wù)支出 5

　　貸：其他應(yīng)交款 12

　　(9)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 8

　　貸：預(yù)提費(fèi)用 8

　　(10)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 850

　　貸：投資收益 850

　　(11)借：管理費(fèi)用 110

　　貸：累計(jì)折舊 110

　　(12)借：管理費(fèi)用 20

　　貸：銀行存款 20

　　(13)借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利 300

　　貸：應(yīng)付股利 300

　　(14)利潤(rùn)總額=(2000+15+1500+850)-(1200+75+825+5+8+32+130)=2090(萬元)

　　應(yīng)交所得稅=(2090-110+2+5-850)×33%=375.21

　　(注：應(yīng)交所得稅=納稅所得額×稅率=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+/-調(diào)整事項(xiàng))×稅率。

　　2090-110+2+5-850，其中-110是稅法比會(huì)計(jì)多提的折舊;+2+5是支付違反稅收規(guī)定的罰款2萬元，非公益性捐贈(zèng)支出5萬元，稅法不允許扣除，應(yīng)該加回來;-850是取得的投資收益，稅率相同，不用納稅。)

　　遞延稅款貸項(xiàng)=(220-110)×33%=36.3(萬元)

　　所得稅費(fèi)用=375.21+36.3=411.51(萬元)

　　凈利潤(rùn)=1678.49(萬元)

　　借：所得稅 411.51

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳所得稅 375.21

　　遞延稅款 36.30

　　借：本年利潤(rùn) 2686.51

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1200

　　營(yíng)業(yè)外支出 75

　　其他業(yè)務(wù)支出 825

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 8

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 32

　　管理費(fèi)用 130

　　所得稅 411.51

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000

　　營(yíng)業(yè)外收入 15

　　其他業(yè)務(wù)收入 1500

　　投資收益 850

　　貸：本年利潤(rùn) 4365

　　借：本年利潤(rùn) 1678.49

　　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 1678.49

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會(huì)計(jì)職稱輔導(dǎo)科目	精講班			沖刺班			串講班		報(bào)名
	課時(shí)	主講老師	試聽	課時(shí)	主講老師	試聽	課時(shí)	試聽
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)		趙俊峰	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)	50	鄭慶華	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法		趙俊峰	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級(jí)財(cái)務(wù)管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會(huì)計(jì)證課程輔導(dǎo)方案		精講班			沖刺班				報(bào)名
		主講老師	課時(shí)	試聽	主講老師	課時(shí)	試聽
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級(jí)會(huì)計(jì)電算化》		彭 云		講 座