四、不定項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 企業(yè)取得的違約金收入屬于征稅收入，選項B正確。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。所以該企業(yè)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權益性投資收益30萬元免稅，選項C正確。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，故不在扣除之列，選項B不正確;企業(yè)的贊助支出和罰款不得稅前扣除。選項CD不正確。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 工會經費限額=800×2%=16(萬元)，應調增應納稅所得額=17.5-16=1.5(萬元);

　　職工福利費限額=800×14%=112(萬元)，實際發(fā)生90萬元，可以據實扣除;

　　職工教育經費限額=800×2.5%=20(萬元)，應調增應納稅所得額=45-20=25(萬元)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 ①贊助支出60萬元以及被工商機關罰款20萬元，不能扣除。營業(yè)外支出可扣除金額=800-60-20=720(萬元);

　　②工會經費限額=800×2%=16(萬元)，應調增應納稅所得額=17.5-16=1.5(萬元);

　�、勐毠じ＠M限額=800×14%=112(萬元)，實際發(fā)生90萬元，可以據實扣除;

　�、苈毠そ逃涃M限額=800×2.5%=20(萬元)，應調增應納稅所得額=45-20=25(萬元);

　�、�2013年虧損可以在計算2014年應納稅所得額時扣除。

　�、迲{稅所得額=9000+10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5+25-300=1916.5(萬元);該企業(yè)2014年應繳納企業(yè)所得稅=1916.5×25%=479.125(萬元)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 繪畫收入應納的個人所得稅=23000×(1-20%)×20%=3680(元)，財產租賃收入以每月內取得的收入為一次，胡某每月及全年應納稅額為： 7月份應納稅額=(2500-500-800)×10%=120(元)，全年應納稅額=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)，胡某繪畫收入與財產租賃收入合計應納個稅=3680+1990=5670(元)。

　　【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 取得保險賠款20000元，可免征個人所得稅。取得購買企業(yè)債券利息應納的個人所得稅=5000×20%=1000(元)，胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應納個稅1000元。

　　【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 選項B，保險賠償所得是免征個人所得稅的。選項C，股票轉讓所得暫免征收個人所得稅。

　　【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 股息所得應納個人所得稅=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)

　　【提示】取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。胡某2012年應納個人所得稅稅額=3680+1990+1000+3000=9670(元)。

　　【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

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