二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 自行開發(fā)無形資產，開發(fā)過程中發(fā)生的不符合資本化條件的支出記入“管理費用”科目核算;企業(yè)發(fā)生的下列支出應作為長期待攤費用：已足額提取折舊的固定資產的改建支出;租入固定資產的改建支出;固定資產的大修理支出;其他應當作為長期待攤費用的支出。

　　【該題針對“投資資產、存貨和資產損失的稅務處理”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

　　【該題針對“稅前不得扣除項目”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅源泉扣繳”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點;非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點;非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅-納稅地點”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務院規(guī)定的其他不征稅收入。選項CD屬于免稅收入。

　　【該題針對“企業(yè)不征稅收入”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項B屬于財產租賃所得，應當繳納個人所得稅。

　　【該題針對“個人所得稅稅收優(yōu)惠—免稅項目”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 財產租賃所得、特許權使用費所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用七級超額累進稅率;承包經營所得適用五級超額累進稅率。

　　【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】

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