一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬(wàn);40×60%=24萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬(wàn)元。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的具體扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 選項(xiàng)A中的比例應(yīng)該是10%;選項(xiàng)B應(yīng)該是投資滿(mǎn)2年的當(dāng)年;選項(xiàng)D，應(yīng)該是100%加計(jì)扣除。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠—其他”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】 非居民企業(yè)是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，范圍過(guò)于寬泛。選項(xiàng)BC為居民企業(yè)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅人—非居民企業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)“5年”，本題中，2010年的虧損未彌補(bǔ)的50萬(wàn)元依然可以用2015年的所得彌補(bǔ)。應(yīng)納稅所得額=96-(50+10+20)=16(萬(wàn)元)。
2015年1月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元以下的小微企業(yè);2015年10月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額超過(guò)20萬(wàn)元但在30萬(wàn)元以下的小微企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=16×50%×20%=1.6(萬(wàn)元)。企鵝727188627一手提供，需要更新及時(shí)完整資料聯(lián)系我或加群69419176獲取
【該題針對(duì)“企業(yè)虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 C
【答案解析】 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】 下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A屬于應(yīng)征稅收入;選項(xiàng)CD屬于免稅收入。
【該題針對(duì)“企業(yè)不征稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)A、B、C均可依法計(jì)提折舊并在稅前扣除。
【該題針對(duì)“固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 工資、薪金所得是指?jìng)�(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“工資薪金所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 B
【答案解析】 張先生進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)所得為勞務(wù)報(bào)酬所得。對(duì)屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)以取得該項(xiàng)收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來(lái)得到的50000元，屬一次性報(bào)酬，扣除費(fèi)用后所得額為64000元，適用加成征收。
應(yīng)納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
【該題針對(duì)““勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 D
【答案解析】 外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。
【該題針對(duì)““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)A，財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是出租方，而不是承租方;選項(xiàng)B，對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定;選項(xiàng)C，個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)““財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 D
【答案解析】 省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠—免稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 D
【答案解析】 我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報(bào)。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，違約金可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)ABD屬于不得扣除項(xiàng)目。
【該題針對(duì)“稅前不得扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 A
【答案解析】 個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)““稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利所得、偶然所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 C
【答案解析】 2010年彌補(bǔ)前兩年虧完畢，2012年所得55萬(wàn)元彌補(bǔ)2011年虧損后，仍有虧損15萬(wàn)虧損未彌補(bǔ)，2014年所得彌補(bǔ)2011年余下的15萬(wàn)元虧損，再?gòu)浹a(bǔ)2013年30萬(wàn)虧損，則2014年的應(yīng)納稅所得額=80-15-30=35(萬(wàn)元)。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=35×25%=8.75(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“企業(yè)虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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