四、不定項選擇題

　　1、某居民企業(yè)于2009年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2014年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元;取得違約金收入10萬元;

　　(2)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元;

　　(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元、財務(wù)費(fèi)用200萬元、管理費(fèi)用1200萬元，另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅;

　　(4)營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元;

　　(5)全年計入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。

　　已知：2013年企業(yè)虧損300萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

　　<1> 、下列關(guān)于違約金及權(quán)益性投資收益的表述中正確的是(　　)。

　　A、該企業(yè)取得違約金收入不計入應(yīng)納稅所得額

　　B、該企業(yè)取得違約金收入計入應(yīng)納稅所得額

　　C、該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為免稅收入

　　D、該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為征稅收入

　　<2> 、下列關(guān)于所得稅前扣除項目的說法中，不正確的是(　　)。

　　A、企業(yè)營業(yè)稅金及附加200萬元可以稅前扣除

　　B、企業(yè)當(dāng)年繳納的增值稅可以稅前扣除

　　C、企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除

　　D、企業(yè)被工商機(jī)關(guān)罰款可以稅前扣除

　　<3> 、下列關(guān)于該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，三項經(jīng)費(fèi)的調(diào)整中，說法正確的是(　　)。

　　A、工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.5萬元

　　B、職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅額22萬元

　　C、職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除

　　D、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

　　<4> 、該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A、451.625

　　B、479.125

　　C、534.125

　　D、596.625

　　2、中國公民胡某系專業(yè)畫家，以繪畫為生。胡某2012年1～12月收入情況如下：

　　(1)一次取得繪畫收入23000元;

　　(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;當(dāng)年7月份對房屋進(jìn)行修繕，發(fā)生修理費(fèi)用500元;(不考慮相關(guān)稅費(fèi))

　　(3)取得保險賠款20000元;

　　(4)取得購買企業(yè)債券利息5000元;

　　(5)從A上市公司取得股息所得16000元(持股6個月)，從B非上市公司取得股息所得7000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

　　<1> 、胡某繪畫收入與財產(chǎn)租賃收入合計應(yīng)納個稅(　　)元。

　　A、5720

　　B、5670

　　C、5510

　　D、5000

　　<2> 、胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應(yīng)納個稅(　　)元。

　　A、5000

　　B、500

　　C、0

　　D、1000

　　<3> 、下列關(guān)于各項收入應(yīng)繳納所得稅的說法不正確的是(　　)。

　　A、個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅

　　B、保險賠償按偶然所得征收個人所得稅

　　C、股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個人所得稅

　　D、個人取得國債利息收入免征個人所得稅

　　<4> 、胡某2012年合計應(yīng)納個人所得稅(　　)元。

　　A、9670

　　B、9510

　　C、11270

　　D、8970

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