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　　第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅對象的表述中，正確的是( )。

　　A.非居民企業(yè)發(fā)生在我國境外的所得不需要在我國繳納企業(yè)所得稅

　　B.未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不需要在我國納稅

　　C.居民企業(yè)應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

　　D.在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)發(fā)生在中國境外與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得需要在我國繳納企業(yè)所得稅

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是( )。

　　A.采用售后回購方式銷售商品，符合銷售收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

　　B.采用以舊換新方式銷售商品的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理

　　C.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　3.境內(nèi)某居民企業(yè)2012年取得銷售貨物收入3000萬元，出租包裝物收入2萬元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。

　　A.18

　　B.15

　　C.15.01

　　D.15.26

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。

　　A.土地增值稅

　　B.資源稅

　　C.增值稅

　　D.車船稅

　　5.某生產(chǎn)企業(yè)2012年銷售貨物取得收入4000萬元，出租閑置辦公樓取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備取得收入500萬元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費300萬元，該企業(yè)在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為( )萬元。

　　A.900

　　B.825

　　C.600

　　D.750

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過( )。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.10年

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.家禽飼養(yǎng)

　　B.海水養(yǎng)殖

　　C.花卉種植

　　D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　8.某生產(chǎn)企業(yè)2012年實現(xiàn)會計利潤2000萬元，其中已計入成本、費用的實際支付給殘疾職工的工資為100萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.425

　　B.450

　　C.475

　　D.500

　　9.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　A.1個月

　　B.3個月

　　C.5個月

　　D.6個月

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