三、判斷題

　　1.

　　【答案】√

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】除企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

　　4.

　　【答案】√

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提折舊。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

　　7.

　　【答案】×

　　【解析】對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。

　　8.

　　【答案】√

　　【易】

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

　　11.

　　【答案】×

　　【解析】對于在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作不超過90日，或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過183日的個(gè)人，僅就其實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付或者在中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

　　12.

　　【答案】×

　　【解析】個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金所得”，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，并依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

　　13.

　　【答案】×

　　【解析】個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　14.

　　【答案】×

　　【解析】個(gè)人取得全部退職費(fèi)收入的應(yīng)納稅款，應(yīng)由其原雇主在支付退職費(fèi)時(shí)負(fù)責(zé)代扣并于次月7日內(nèi)繳入國庫。

　　15.

　　【答案】×

　　【解析】個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票所得超過800元的，應(yīng)全額按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　16.

　　【答案】×

　　【解析】個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過20000元的，可以實(shí)行加成征收個(gè)人所得稅。

　　17.

　　【答案】√

　　18.

　　【答案】×

　　【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)適用《企業(yè)所得稅法》，是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

　　19.

　　【答案】√

　　20.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期個(gè)人所得稅匯算清繳。

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