【答案】

　　(1)編制會(huì)計(jì)分錄:

　�、傧駼公司銷售甲產(chǎn)品并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　625 950

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　 　535 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　90 950

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　305 000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　305 000

　�、趯�(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：

　　借：資產(chǎn)減值損失　　　　20000

　　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　20000

　�、垲A(yù)收款存入銀行：

　　借：銀行存款　　　　　　10000

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　10000

　�、茕N售退回：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　2 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　 340

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　2340

　　借：庫(kù)存商品　　　　　　 1750

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　 1750

　　⑤交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)　　1000

　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　　　　1000

　�、抻�(jì)提借款利息和支付費(fèi)用：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　3 000

　　貸：應(yīng)付利息　　　　　3 000

　　借：管理費(fèi)用　　　　　5 000

　　銷售費(fèi)用　　　　　2 000

　　貸：銀行存款　　　　　7 000

　�、哂�(jì)提相關(guān)稅金及附加：

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　2 000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　1 400

　　——應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　　　600

　�、鄳�(yīng)納稅所得額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入535000-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本305000+沖主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1750-資產(chǎn)減值損失20000-沖主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000+公允價(jià)值變動(dòng)損益1000-財(cái)務(wù)費(fèi)用3000-管理費(fèi)用5000-銷售費(fèi)用2000-營(yíng)業(yè)稅金及附加2000=198750(元)

　　應(yīng)交所得稅=198750×25%=49687.5(元)

　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　49687.5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　49687.5

　　利　潤(rùn)　表

　　編制單位：東方公司　　　 2009年度　 　　　　　　單位：元