【例題33·多選題】下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有(　　)。(2009年考題)

　　A. 出售原材料損失 B. 計提無形資產(chǎn)減值準備

　　C. 公益性捐贈支出 D. 出售交易性金融資產(chǎn)損失

　　【答案】ABD

　　【解析】營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-

　　財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)。選項A，出售原材料要確認其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本，如果是出售損失說明確認的其他業(yè)務(wù)成本大于其他業(yè)務(wù)收入的金額，所以會影響營業(yè)利潤;選項B，計提無形資產(chǎn)減值準備要記入到資產(chǎn)減值損失，所以會影響營業(yè)利潤;選項C，公益性捐贈支出記入到營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤的計算 ;選項D，出售交易性金融資產(chǎn)的損失記入到投資收益的借方，所以會影響營業(yè)利潤。

　　【例題34·多選題】下列各項中，應(yīng)列入利潤表“營業(yè)成本”項目的有(　　)。(2009年考題)

　　A.銷售材料成本 B.無形資產(chǎn)處置凈損失

　　C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失 D.經(jīng)營出租固定資產(chǎn)折舊費

　　【答案】 AD

　　【解析】“營業(yè)成本”項目包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。選項AD記入到其他業(yè)務(wù)成本科目;選項B、C記入到營業(yè)外支出科目。

　　【例題35·判斷題】企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)列入利潤表的“營業(yè)稅金及附加”項目(　　)。(2008年考題)

　　【答案】錯誤

　　【解析】企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)該計入到“固定的資產(chǎn)清理”科目中 。

　　【例題36·多選題】下列各項，影響當期利潤表中利潤總額的有(　　)。(2007年考題)

　　A.固定資產(chǎn)盤虧 B.確認所得稅費用

　　C.對外捐贈固定資產(chǎn) D.無形資產(chǎn)出售利得

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B不影響利潤總額，而影響凈利潤。

　　【例題37·計算分析題】東方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價格中不含增值稅額。產(chǎn)品銷售成本要求逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。所得稅稅率25%。東方公司2009年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)向B公司銷售甲產(chǎn)品一批，銷售價格535 000元，產(chǎn)品成本305 000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)。

　　(2)根據(jù)債務(wù)人的財務(wù)狀況，對應(yīng)收賬款計提20000元壞賬準備。

　　(3)采用預(yù)收款方式銷售商品，當年收到第一筆款項10000元，已存入銀行。

　　(4)收到B公司甲產(chǎn)品退貨。該退貨系東方公司2009售出，售出時售價共計2000元，成本1750元，該貨款當時已如數(shù)收存銀行。東方公司用銀行存款支付退貨款項，退回的甲產(chǎn)品已驗收入庫，并按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(5)年末公司持有的交易性金融資產(chǎn)賬面價值為40000元，公允價值為41000元。

　　(6)計提已完工工程項目的長期借款利息3 000元;用銀行存款支付發(fā)生的管理費用5 000元，銷售費用2 000元。

　　(7)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅1400元，應(yīng)交的教育費附加600元。

　　(8)計算應(yīng)交所得稅(不考慮納稅調(diào)整事項)。

　　要求：

　　(1)編制東方公司有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄(除“應(yīng)交稅費”科目外，其余科目可不寫明細科目)。

　　(2)編制東方公司2009年度的利潤表。