2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第13章

　　三、計算問答題

　　1.中國公民李某2011年度的收入情況如下：

　　(1)9月份購買福利彩票，一次中獎收入15000元;

　　(2)取得保險賠款5000元;

　　(3)李某2008年曾購入1000份債券，每份買入價10元，另購進過程中支付的稅費共計150元。2011年3月份以每份12元的價格賣出600份，支付賣出債券的稅費共計110元;

　　(4)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。

　　(5)商場針對購物達(dá)到一定金額的顧客舉行抽獎活動，李某中獎，獲得商場贈送的獎品價值100元。

　　要求：根據(jù)所給資料回答下列問題：

　　(1)購買福利彩票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅額;

　　(2)取得保險賠款應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(3)李某售出債券應(yīng)繳納的的個人所得稅;

　　(4)審稿收入應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(5)獲得的獎品應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　2.中國公民張先生是某民營非上市公司的個人大股東，同時也是一位作家。2011年11月取得的部分實物或現(xiàn)金收入如下：

　　(1)公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)辦到其名下，該車購買價為35萬元。

　　(2)將本人一部長篇小說手稿的原件公開拍賣取得收入5萬元，同時拍賣一幅名畫取得收入35萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)，所拍賣的名畫原值及相關(guān)費用為20萬元。

　　(3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費3萬元。

　　(4)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓上月購入某上市公司的A股股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費等，凈盈利5320.56元。

　　(5)因有一張有獎發(fā)票中獎取得1000元獎金。

　　要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題(以元為單位)：

　　(1)公司為張先生購買轎車應(yīng)代扣代繳的個人所得稅;

　　(2)長篇小說手稿原件拍賣收入應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(3)名畫拍賣所得應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(4)講課費收入應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(5)銷售股票凈盈利應(yīng)繳納的個人所得稅;

　　(6)發(fā)票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　3.2012年1月份，稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)，張某所在的企業(yè)2010年1月份建立了年金制度，但企業(yè)為張某所繳納的2010年度的年金未扣繳其個人所得稅，張某2010年1月至12月企業(yè)為其計算繳納年金費用的工資合計數(shù)為90000元，還獲得未作為企業(yè)年金計提基數(shù)的獎金20000元，企業(yè)為其繳納年金合計為3600元，未扣繳個人所得稅。計算張某取得的年金應(yīng)補繳的個人所得稅是多少?

　　4.中國公民高某系某大學(xué)教授,2011年10月份收入情況如下：

　　(1)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入220000元,該房產(chǎn)買價120000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費4000元;

　　(2)取得2011年1月至9月孳生的銀行儲蓄存款利息收入800元,A股股票股息收入10000元;

　　(3)當(dāng)月為某集團公司做專題講座4次,每次2000元;

　　(4)取得兼職收入8000元。

　　(5)在美國公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件，獲得所得100000元，在美國繳納個人所得稅15000元。

　　請計算：

　　(1)高某出售房產(chǎn)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個人所得稅;

　　(2)高某利息、股息所得應(yīng)納個人所得稅;

　　(3)高某專題講座收入應(yīng)納的個人所得稅;

　　(4)高某兼職收入應(yīng)納的個人所得稅;

　　(5)高某的拍賣所得在我國應(yīng)補繳的個人所得稅。

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